會計流程化管理制度

會計流程化管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司會計工作流程，提高會計信息質量，加強財務管理和內部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會計核算與財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，滿足公司內部管理和外部監(jiān)管的需要。4.規(guī)范化原則：嚴格按照既定的流程和標準開展會計工作，保證工作的一致性和規(guī)范性。二、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.原始憑證公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。對于外來原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對于自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。記賬憑證的編號應連續(xù)，不得跳號、重號。記賬憑證摘要應簡潔明了，準確反映經(jīng)濟業(yè)務內容。會計科目使用應正確，借貸方向應相符，金額計算應準確。（二）會計賬簿1.設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目分類設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.登記會計人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應將記賬憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規(guī)定的方法進行更正。各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）會計報表1.種類公司應定期編制的會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表。2.編制會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。公司應在規(guī)定的時間內完成會計報表的編制工作，并及時報送相關部門和人員。三、資金管理流程（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付公司現(xiàn)金收付應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應由經(jīng)辦人員填制現(xiàn)金付款憑證，經(jīng)相關負責人審核簽字后，由出納人員支付現(xiàn)金。出納人員應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，應結出現(xiàn)金日記賬余額，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬款相符。2.現(xiàn)金盤點公司應定期或不定期進行現(xiàn)金盤點，由財務負責人或指定人員監(jiān)盤?，F(xiàn)金盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、實際庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額、賬實差異及原因等內容。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.賬戶開立與注銷公司銀行賬戶的開立、變更和注銷應經(jīng)公司管理層批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)。財務部門應建立銀行賬戶管理臺賬，記錄銀行賬戶的開戶銀行、賬號、賬戶性質、開戶日期、銷戶日期等信息。2.銀行存款收付公司銀行存款收付應通過公司指定的銀行賬戶進行。銀行存款收入應及時入賬，銀行存款支出應按照規(guī)定的審批程序辦理。出納人員應根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了，應結出銀行存款日記賬余額，并與銀行對賬單進行核對。3.銀行對賬財務部門應每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表應由專人負責編制，調節(jié)后的銀行存款余額應與公司銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。四、收入核算流程（一）收入確認原則1.公司銷售商品收入的確認，應同時滿足下列條件：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入的確認，應按照完工百分比法確認收入：公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算流程1.銷售業(yè)務銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關銷售資料傳遞給財務部門。財務部門收到銷售發(fā)票及相關資料后，審核發(fā)票內容的真實性、準確性和完整性，核對銷售合同或訂單，確認收入實現(xiàn)情況。財務人員根據(jù)審核無誤的銷售發(fā)票及相關資料，編制記賬憑證，登記銷售收入明細賬和應收賬款明細賬。2.勞務收入提供勞務部門根據(jù)勞務合同或協(xié)議，記錄勞務發(fā)生情況，定期向財務部門報送勞務完成進度及相關成本費用信息。財務部門根據(jù)提供勞務部門報送的信息，按照完工百分比法計算確認勞務收入，并編制記賬憑證，登記勞務收入明細賬和應收賬款明細賬。五、成本費用核算流程（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。2.選擇適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明變更的原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）成本費用核算流程1.成本費用歸集采購部門采購原材料、輔助材料等物資時，應取得合法有效的發(fā)票，并將發(fā)票及相關采購資料傳遞給財務部門。生產(chǎn)部門領用原材料、輔助材料等物資時，應填制領料單，經(jīng)相關負責人審核簽字后，到倉庫領取物資。倉庫管理人員根據(jù)領料單發(fā)出物資，并將領料單傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)采購發(fā)票、領料單等資料，歸集原材料、輔助材料等物資的采購成本和生產(chǎn)成本，登記相關明細賬。公司發(fā)生的各項費用，如人工費用、制造費用、管理費用、銷售費用等，應由各部門按照規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)，財務部門審核后進行賬務處理，登記相關費用明細賬。2.成本費用分配對于能夠直接計入產(chǎn)品成本的費用，應直接計入產(chǎn)品成本；對于不能直接計入產(chǎn)品成本的費用，應按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。制造費用應按照一定的分配標準，如生產(chǎn)工時、機器工時、生產(chǎn)工人工資等，分配計入各產(chǎn)品成本。財務部門根據(jù)成本費用分配結果，編制成本計算單，計算各產(chǎn)品的總成本和單位成本，并登記相關明細賬。六、稅務管理流程（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.財務部門應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報。納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各種稅費。3.納稅申報前，財務人員應認真核對各項稅費的計算依據(jù)和金額，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。申報完成后，應及時繳納稅款，取得完稅憑證。（二）發(fā)票管理1.公司應按照國家發(fā)票管理規(guī)定，購買、使用和保管發(fā)票。發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。2.財務部門應指定專人負責發(fā)票的管理工作，設置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買、領用、開具、作廢、紅字沖銷、保管等情況。3.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應進行嚴格審核，確保發(fā)票的真實性、合法性、完整性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。七、財務報告流程（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。2.財務報告編制前，財務人員應進行全面的財產(chǎn)清查、賬賬核對、賬實核對，確保會計資料的真實、準確、完整。3.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內部管理要求編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表、會計報表附注和財務情況說明書等內容。4.財務報告編制過程中，應進行必要的財務分析，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價，為公司管理層提供決策支持。（二）財務報告審核與報送1.財務報告編制完成后，應由財務負責人進行審核，審核內容包括財務報表的真實性、準確性、完整性，會計報表附注和財務情況說明書的內容是否符合要求等。2.經(jīng)審核無誤的財務報告，應按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層、股東、稅務機關、工商行政管理部門等相關部門和人員。3.公司應按照法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露財務報告相關信息，確保信息的公開、透明。八、會計檔案管理流程（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告、會計電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，財務部門應及時對會計檔案進行整理、裝訂。會計憑證應按照編號順序排列，加上封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容。2.會計賬簿應在年度終了后，更換新賬，并將舊賬整理歸檔。活頁賬應抽出空白頁，再將賬頁順序編號，裝訂成冊。3.會計報表應按照月份、季度、半年度、年度分別整理歸檔，在封面上注明單位名稱、年度、月份、報表名稱等內容。4.其他會計檔案應按照類別、時間順序整理歸檔，編制目錄，便于查找。（三）會計檔案的保管與查閱1.公司應設置專門的會計檔案保管庫（柜），指定專人負責保管會計檔案。會計檔案應妥善保管，防止損壞、丟失。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.公司內部人員查閱會計檔案，應經(jīng)財務負責人批準，并登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內容等信息。外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責人批準。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（四）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，會同公司檔案管理部門共