2025年稅務(wù)師考試考生信息交流平臺(tái)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考生信息交流平臺(tái)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有：

A.直接材料費(fèi)用

B.直接人工費(fèi)用

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

3.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于流動(dòng)負(fù)債的有：

A.短期借款

B.應(yīng)付賬款

C.預(yù)收賬款

D.長期借款

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.投資收益

5.企業(yè)在下列情況下，可以享受稅收優(yōu)惠政策的有：

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.非居民企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)捐贈(zèng)用于公益事業(yè)的財(cái)產(chǎn)

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的綜合所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.銷售貨物發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)發(fā)票

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)發(fā)票

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)票

8.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于固定資產(chǎn)的有：

A.機(jī)器設(shè)備

B.土地使用權(quán)

C.無形資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.中國境內(nèi)企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有：

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于無形資產(chǎn)的有：

A.專利權(quán)

B.商標(biāo)權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.交易性金融資產(chǎn)

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的特殊項(xiàng)目有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供租賃服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)

14.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有：

A.庫存商品

B.現(xiàn)金

C.應(yīng)收賬款

D.長期股權(quán)投資

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的有：

A.持續(xù)性捐贈(zèng)支出

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.贍養(yǎng)老人支出

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)

17.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于固定資產(chǎn)的有：

A.機(jī)器設(shè)備

B.土地使用權(quán)

C.無形資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡易計(jì)稅方法的有：

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，下列各項(xiàng)中屬于無形資產(chǎn)的有：

A.專利權(quán)

B.商標(biāo)權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.交易性金融資產(chǎn)

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的特殊項(xiàng)目有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供租賃服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，存貨的賬面價(jià)值應(yīng)與其可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在稅前全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)的居民個(gè)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度利潤總額的12%以內(nèi)扣除。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)按照稅法規(guī)定執(zhí)行。（）

8.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，無形資產(chǎn)的攤銷期限應(yīng)與稅法規(guī)定一致。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

10.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，長期股權(quán)投資的初始投資成本應(yīng)與其公允價(jià)值孰低計(jì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.CD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.A

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.A

17.AB

18.CD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規(guī)定。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具和取得的一種專用發(fā)票，用于記錄增值稅的繳納和抵扣情況。開具要求包括發(fā)票內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)票代碼和號(hào)碼規(guī)范，發(fā)票專用章齊全。

四、論述題答案：

1.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響包括降低成本、提高競爭力、鼓勵(lì)創(chuàng)新等；對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、