2025年稅務(wù)師考試具體實(shí)施策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試具體實(shí)施策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的教育服務(wù)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.特定行業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.特定項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.環(huán)保設(shè)施投資

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

9.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.出口貨物

C.納稅人提供的教育服務(wù)

D.特定行業(yè)服務(wù)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.贍養(yǎng)老人

D.捐贈(zèng)支出

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位和個(gè)人

C.提供不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

14.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除只能由納稅人自行申報(bào)。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住宅的房產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限是按月申報(bào)，每月15日前完成。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是按年申報(bào)，每年5月31日前完成。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是按年申報(bào)，每年12月31日前完成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅收優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，并分析其對(duì)稅收管理提出的新要求。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討如何提高個(gè)人所得稅的征收效率，減少逃稅漏稅現(xiàn)象。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出，而稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出口貨物收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括職工福利費(fèi)和辦公費(fèi)，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)和稅收滯納金不得扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、特定行業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅和特定項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅。

8.AB

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的支出包括研發(fā)費(fèi)用和環(huán)保設(shè)施投資。

9.ABC

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物和納稅人提供的教育服務(wù)。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、職工教育經(jīng)費(fèi)和贍養(yǎng)老人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，需符合一定條件。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非對(duì)所有企業(yè)統(tǒng)一，存在不同稅率檔次。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

4.×

解析思路：出口退稅政策僅適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不適用于提供不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)只能按照規(guī)定比例扣除，并非全額扣除。

6.√

解析思路：符合條件的個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住宅的房產(chǎn)，可以免征個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備可以按照規(guī)定比例享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。

8.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限是按月申報(bào)，每月15日前完成。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是按年度申報(bào)，每年5月31日前完成。

10.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是按年度申報(bào)，每年12月31日前完成。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則按照銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.描述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范包括開具要求、領(lǐng)用管理、保管使用、作廢處理和核銷要求等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，并分析其對(duì)稅收管理提出的新要