預(yù)算績效管理制度機(jī)制VIP

預(yù)算績效管理制度機(jī)制?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及下屬子公司的預(yù)算績效管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞預(yù)算目標(biāo)設(shè)定績效目標(biāo)，加強(qiáng)績效目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的銜接，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。2.全過程管理原則：將績效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用的全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與績效管理的有機(jī)融合。3.責(zé)任明確原則：明確各部門在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，強(qiáng)化部門責(zé)任意識，確保預(yù)算績效管理工作順利開展。4.客觀公正原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，采用科學(xué)合理的評價(jià)方法和指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行客觀公正的評價(jià)。二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會職責(zé)1.審議公司預(yù)算績效管理相關(guān)制度、辦法和流程。2.審批公司年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.對重大預(yù)算項(xiàng)目的績效執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和決策。4.審議預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告，對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理具體工作規(guī)范和流程。2.組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核匯總后報(bào)預(yù)算管理委員會審批。3.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報(bào)。4.組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作，撰寫評價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)預(yù)算績效結(jié)果的應(yīng)用，將評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、責(zé)任人考核等掛鉤。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的編制和申報(bào)，確保目標(biāo)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算績效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)。3.配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績效監(jiān)控和評價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。4.根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施并組織實(shí)施，不斷提高預(yù)算績效管理水平。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.在編制年度預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行所產(chǎn)生的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)。3.效益指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行對公司經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面的影響，如收入增長、成本節(jié)約、利潤提升等。4.滿意度指標(biāo)應(yīng)反映相關(guān)利益者對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的滿意程度，如客戶滿意度、員工滿意度等。（二）目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核目標(biāo)的完整性、合理性、可衡量性等。2.對于不符合要求的績效目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。3.預(yù)算管理委員會對審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行最終審批，確?？冃繕?biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（三）目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.申請調(diào)整績效目標(biāo)的部門應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。3.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)預(yù)算管理委員會審批。四、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控方式1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控方式可采用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、實(shí)地檢查、專項(xiàng)報(bào)告等。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。（二）監(jiān)控分析1.財(cái)務(wù)部門對監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。2.對于偏離績效目標(biāo)的情況，應(yīng)深入分析原因，采取針對性的措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)。3.如發(fā)現(xiàn)重大問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會報(bào)告，并提出相應(yīng)的建議和措施。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行符合績效目標(biāo)要求。2.對于績效目標(biāo)完成情況較好的部門，可在后續(xù)預(yù)算安排中給予適當(dāng)支持和獎勵。3.對于績效目標(biāo)完成情況較差的部門，應(yīng)責(zé)令其限期整改，如整改不力，可減少或暫停其后續(xù)預(yù)算安排。五、預(yù)算績效評價(jià)（一）評價(jià)主體1.預(yù)算績效評價(jià)主體包括財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及外部專家等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績效評價(jià)工作，內(nèi)部審計(jì)部門可對評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合提供評價(jià)所需資料和數(shù)據(jù)，外部專家可根據(jù)需要參與評價(jià)工作。（二）評價(jià)對象1.預(yù)算績效評價(jià)對象為公司年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目和部門。2.評價(jià)對象可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類，如按項(xiàng)目性質(zhì)、資金規(guī)模、執(zhí)行期限等進(jìn)行劃分。（三）評價(jià)周期1.預(yù)算績效評價(jià)周期分為年度評價(jià)和中期評價(jià)。年度評價(jià)在預(yù)算年度結(jié)束后進(jìn)行，中期評價(jià)在預(yù)算執(zhí)行中期進(jìn)行。2.對于重大預(yù)算項(xiàng)目或特定項(xiàng)目，可根據(jù)需要開展專項(xiàng)評價(jià)。（四）評價(jià)方法1.預(yù)算績效評價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.評價(jià)方法的選擇應(yīng)根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)和評價(jià)目的進(jìn)行合理確定，確保評價(jià)結(jié)果的客觀公正。（五）評價(jià)指標(biāo)體系1.預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。2.共性指標(biāo)適用于所有評價(jià)對象，如預(yù)算執(zhí)行率、資金使用合規(guī)性等。3.個(gè)性指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同評價(jià)對象的特點(diǎn)和績效目標(biāo)要求進(jìn)行設(shè)置，突出針對性和差異性。（六）評價(jià)實(shí)施1.財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算績效評價(jià)工作方案，明確評價(jià)目的、對象、范圍、方法、指標(biāo)體系、時(shí)間安排等。2.組織成立評價(jià)工作組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施評價(jià)工作。評價(jià)工作組可由財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、審計(jì)人員等組成。3.評價(jià)工作組收集評價(jià)所需資料和數(shù)據(jù)，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。4.評價(jià)工作組運(yùn)用選定的評價(jià)方法和指標(biāo)體系，對評價(jià)對象進(jìn)行綜合評價(jià)，形成評價(jià)報(bào)告初稿。5.財(cái)務(wù)部門對評價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，征求相關(guān)部門意見后，修改完善形成正式評價(jià)報(bào)告。（七）評價(jià)結(jié)果反饋1.財(cái)務(wù)部門將預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告反饋給被評價(jià)部門，被評價(jià)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并提出書面反饋意見。2.如被評價(jià)部門對評價(jià)結(jié)果有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果調(diào)整評價(jià)結(jié)果。六、預(yù)算績效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，對績效目標(biāo)完成情況好的項(xiàng)目和部門，在編制下一年度預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮，適當(dāng)增加預(yù)算安排。2.對績效目標(biāo)完成情況差的項(xiàng)目和部門，減少或取消其下一年度相關(guān)預(yù)算安排。（二）與資金分配掛鉤1.預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果作為資金分配的重要依據(jù)，對績效突出的項(xiàng)目給予更多的資金支持。2.在資金分配時(shí)，充分考慮項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等因素，提高資金分配的科學(xué)性和合理性。（三）與責(zé)任人考核掛鉤1.將預(yù)算績效目標(biāo)完成情況納入部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的績效考核體系，作為考核評價(jià)的重要內(nèi)容。2.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對績效優(yōu)秀的責(zé)任人給予獎勵，對績效未達(dá)標(biāo)的責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。（四）公開與通報(bào)1.定期將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公開通報(bào)，接受全體員工的監(jiān)督。2.對預(yù)算績效管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰，對存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行督促整改。七、信息管理與檔案管理（一）信息管理1.建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，及時(shí)收集、整理、分析和存儲預(yù)算績效相關(guān)信息。2.各部門應(yīng)按照要求及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況等信息錄入信息系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期對信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，為預(yù)算績效管理決策提供支持。（二）檔案管理1.建立預(yù)算績效管理檔案