餐廳會計管理制度方案

餐廳會計管理制度方案?總則目的本制度旨在規(guī)范餐廳的會計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障餐廳的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，為餐廳的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息支持。適用范圍本制度適用于本餐廳及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點的財務(wù)活動和會計核算。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容合法。4.及時性原則：及時記錄、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的時效性。5.完整性原則：全面涵蓋餐廳的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無遺漏、無死角。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。會計機構(gòu)與人員職責(zé)會計機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的會計部門，配備專業(yè)的會計人員，負責(zé)餐廳的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計人員崗位職責(zé)1.會計主管負責(zé)組織和管理餐廳的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合法律法規(guī)和餐廳利益。組織編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳的會計核算辦法，進行會計憑證的填制、賬簿的登記和報表的編制。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的編制。3.出納負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務(wù)報表編制工作。會計核算會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳的經(jīng)營特點，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等。5.損益類：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。會計憑證1.原始憑證餐廳發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實、合法、有效，不得偽造、變造。對于不符合規(guī)定的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕受理，并及時向會計主管報告。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進行分類，分別編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬簿，用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。其他輔助性賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等，用于補充記錄某些在總賬和明細賬中未能反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.賬簿登記要求會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進行試算平衡。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"或"本年累計"字樣。財務(wù)報表1.報表種類定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。根據(jù)餐廳管理需要，還可編制內(nèi)部管理報表，如成本費用明細表、銷售明細表等。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表之間、報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。財務(wù)管理制度資金管理制度1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的賬戶。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。收入管理制度1.收入確認原則餐廳的營業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品已經(jīng)完成，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供勞務(wù)或商品時確認收入。2.收入核算與管理建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對營業(yè)收入的審核，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于折扣、折讓等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行處理。定期對收入情況進行分析，與預(yù)算進行對比，找出差異原因，提出改進措施，以提高餐廳的經(jīng)濟效益。成本費用管理制度1.成本核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算餐廳的營業(yè)成本。營業(yè)成本應(yīng)包括直接材料、直接人工和其他直接費用。對于間接費用，應(yīng)按照合理的方法分配計入營業(yè)成本。2.成本控制措施制定成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本控制指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)。加強對原材料采購、驗收、儲存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低原材料損耗，節(jié)約采購成本。合理安排人員，提高勞動效率，降低人工成本。嚴(yán)格控制各項費用支出，建立費用審批制度，對超過預(yù)算的費用支出進行嚴(yán)格審核。3.費用核算與管理營業(yè)費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行明細核算。加強對費用的分析和監(jiān)控，定期編制費用報表，分析費用增減變動原因，采取有效措施控制費用支出。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的確認與計量固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)的購置、處置與清查購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處置，辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表及相關(guān)資料，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。3.發(fā)票管理按照發(fā)票管理規(guī)定，購買、使用、保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、繳銷登記制度，定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票安全。財務(wù)審批流程日常費用審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人審核，確認費用支出的合理性和必要性，并簽字審批。3.會計審核，對費用報銷單及原始憑證進行審核，檢查其真實性、合法性和完整性，審核無誤后簽字。4.財務(wù)負責(zé)人審批，根據(jù)餐廳的財務(wù)狀況和資金安排，對費用報銷進行最終審批。5.出納付款，經(jīng)審批后的費用報銷單交給出納，出納根據(jù)審批意見支付款項。采購付款審批流程1.采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)審批。2.采購申請單經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購部門進行采購。3.采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商開具發(fā)票并提交送貨單等相關(guān)憑證，采購人員填寫付款申請單，附上發(fā)票及送貨單等原始憑證。4.采購人員將付款申請單依次交部門負責(zé)人、會計、財務(wù)負責(zé)人審批。5.審批通過后，出納根據(jù)付款申請單進行付款，并在付款后及時登記相關(guān)賬簿。重大資金支出審批流程1.相關(guān)部門提出重大資金支出項目建議，編制項目可行性研究報告和預(yù)算方案。2.提交餐廳管理層會議討論，對項目的必要性、可行性、預(yù)算等進行審議。3.經(jīng)管理層會議通過后，按照規(guī)定的審批權(quán)限，報董事會或股東會審批。4.審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和資金安排，辦理資金支付手續(xù)，并對項目資金使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對餐廳的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定開展工作，審計結(jié)束后出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對餐廳的財務(wù)工作進行自查，檢查會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)資料，協(xié)助審計機構(gòu)完成審計任務(wù)。對于審計機構(gòu)提出的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給審計機構(gòu)。財務(wù)分析與報告財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，對餐廳的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。2.分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等，通過分析找出餐廳經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出改進措施和建議。財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，向餐廳管理層、股東等提供全面