西安深化預(yù)算管理制度

西安深化預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強西安地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等行為，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合西安實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于西安市各級政府部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱"預(yù)算單位"）。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等必須符合國家法律法規(guī)和財政政策的要求。2.完整性原則：將預(yù)算單位的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留或挪用。3.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準確，充分考慮各種因素和不確定性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，提高財政資金的使用效益和效率。二、預(yù)算編制（一）編制主體各預(yù)算單位負責本單位預(yù)算的編制工作，并對編制的真實性、準確性和完整性負責。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財政政策。2.西安市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、年度計劃。3.本單位的職責、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，在基本支出之外編制的具有特定用途的支出預(yù)算，包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)項目支出等。（四）編制程序1.準備階段：財政部門下達預(yù)算編制通知，明確編制要求和相關(guān)政策；各預(yù)算單位組織學(xué)習(xí)研究，收集相關(guān)資料，制定本單位預(yù)算編制方案。2.一上階段：各預(yù)算單位按照規(guī)定的格式和時間要求，編制本單位年度預(yù)算草案，報送財政部門。3.一下階段：財政部門對各預(yù)算單位報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各預(yù)算單位，并下達預(yù)算控制數(shù)。4.二上階段：各預(yù)算單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，對本單位預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，再次報送財政部門。5.二下階段：財政部門對各預(yù)算單位報送的調(diào)整后的預(yù)算草案進行匯總審核，報市政府審定后，提交市人民代表大會審議。經(jīng)市人民代表大會批準后的預(yù)算，由財政部門批復(fù)給各預(yù)算單位。（五）編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實際需要和財力狀況，重新編制預(yù)算。2.定額標準法：根據(jù)不同的支出項目，制定合理的定額標準，按照定額標準編制預(yù)算。3.項目預(yù)算法：對具有特定用途的項目支出，按照項目的輕重緩急和實施進度，編制項目預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責組織本單位預(yù)算的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。（二）執(zhí)行要求1.嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定的程序辦理。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.按照國庫集中支付制度的要求，及時辦理財政資金支付手續(xù)，提高資金使用效率。4.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）收入執(zhí)行1.各預(yù)算單位應(yīng)依法組織各項收入，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、坐支或挪用。2.加強對非稅收入的管理，嚴格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收費行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。（四）支出執(zhí)行1.嚴格控制基本支出，按照定員定額標準和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標準支出。2.加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預(yù)算執(zhí)行，確保項目資金專款專用，不得擅自改變項目用途或挪作他用。3.建立健全項目支出績效跟蹤監(jiān)控機制，對項目實施進度、資金使用效益等進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購活動的公開、公平、公正。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家法律法規(guī)和財政政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.西安市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、年度計劃進行調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.預(yù)算單位因機構(gòu)改革、事業(yè)發(fā)展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。4.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。5.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算單位提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。2.財政部門對預(yù)算單位提出的調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.財政部門將審核后的調(diào)整方案報市政府審定。4.調(diào)整方案經(jīng)市政府審定后，提交市人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。5.財政部門根據(jù)市人民代表大會常務(wù)委員會批準的調(diào)整方案，批復(fù)給各預(yù)算單位。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財政部門負責對預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行監(jiān)督檢查。2.審計部門負責對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。3.人大及其常委會負責對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況進行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，包括收入是否及時足額上繳、支出是否按照預(yù)算執(zhí)行、資金使用是否合規(guī)等。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。4.預(yù)算績效管理情況，包括績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價等。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：財政部門通過定期檢查、不定期抽查等方式，對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。2.專項監(jiān)督：針對預(yù)算執(zhí)行中的重點、難點問題，財政部門組織開展專項監(jiān)督檢查。3.審計監(jiān)督：審計部門按照規(guī)定對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，并出具審計報告。4.人大監(jiān)督：人大及其常委會通過聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報告、開展專題詢問等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)及時下達整改通知，要求預(yù)算單位限期整改。2.預(yù)算單位應(yīng)按照整改通知的要求，認真落實整改措施，及時整改到位，并將整改情況書面報告財政部門。3.對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，財政部門將按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，依法追究相關(guān)人員的責任。六、預(yù)算績效（一）績效目標管理1.預(yù)算單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同時編制績效目標，明確項目的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等。2.績效目標應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財政政策要求，與預(yù)算項目緊密相關(guān)，具有可衡量性和可操作性。3.財政部門對預(yù)算單位報送的績效目標進行審核，審核通過的績效目標作為預(yù)算安排和績效評價的依據(jù)。（二）績效運行監(jiān)控1.預(yù)算單位應(yīng)建立績效運行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.績效運行監(jiān)控的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益、項目實施進度、預(yù)期目標實現(xiàn)情況等。3.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)績效運行監(jiān)控情況，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，確?？冃繕说捻樌麑崿F(xiàn)。（三）績效評價1.財政部門定期組織開展預(yù)算績效評價工作，對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行評價。2.績效評價的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。3.績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配和責任追究的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.對績效評價結(jié)果好的預(yù)算單位，在預(yù)算安排上給予適當傾斜，并在相關(guān)