銀科控股財務(wù)管理制度

銀科控股財務(wù)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范銀科控股（以下簡稱"公司"）的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于銀科控股及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。制衡性原則：建立健全財務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)資質(zhì)。公司定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案，負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行年度財務(wù)預(yù)算制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。收入與成本費用管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、結(jié)算方式等條款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，跟蹤銷售款項回收情況，確保收入及時、足額入賬。對于銷售退回、銷售折扣等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理，及時調(diào)整收入和相關(guān)賬目。2.成本費用管理成本管理：公司成本主要包括采購成本、生產(chǎn)成本、運營成本等。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費用。費用管理：費用支出應(yīng)遵循合理、必要、節(jié)約的原則，嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷制度。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)相關(guān)人員審批后，財務(wù)部門方可報銷。成本費用核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費用，定期編制成本費用報表，為公司成本費用分析和決策提供依據(jù)。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，對不同融資方式進(jìn)行分析比較，選擇最優(yōu)融資方案。融資方案應(yīng)報公司管理層審批后組織實施。公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的融資渠道和融資環(huán)境。2.資金使用公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實行集體決策。資金支付應(yīng)取得合法、有效的憑證，確保資金流向真實、合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期編制資金流量報表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行賬戶，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款，對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購和管理，倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的保管和收發(fā)。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則進(jìn)行初始計量、后續(xù)計量和處置。財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費用。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則進(jìn)行初始計量、后續(xù)計量和處置。財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行，計入相關(guān)成本費用。對于無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，報公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，包括比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面分析。財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程和操作規(guī)范，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入與成本費用、資金、資產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理活動的合規(guī)性和有效性。公司定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)風(fēng)險管理公司識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)和風(fēng)險閾值，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。針對不同的財務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等，確保公司財務(wù)安全。稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對公司的影響，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。2.稅務(wù)申報與繳納公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制納稅申報表，辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)。3.稅務(wù)籌劃在合法、合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施。會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票等各類會計資料。2.會計檔案保管會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照國家檔案管