銀科控股財(cái)務(wù)管理制度

銀科控股財(cái)務(wù)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范銀科控股（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于銀科控股及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)資質(zhì)。公司定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。收入與成本費(fèi)用管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、結(jié)算方式等條款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，跟蹤銷售款項(xiàng)回收情況，確保收入及時(shí)、足額入賬。對(duì)于銷售退回、銷售折扣等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理，及時(shí)調(diào)整收入和相關(guān)賬目。2.成本費(fèi)用管理成本管理：公司成本主要包括采購成本、生產(chǎn)成本、運(yùn)營成本等。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用。費(fèi)用管理：費(fèi)用支出應(yīng)遵循合理、必要、節(jié)約的原則，嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷制度。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)相關(guān)人員審批后，財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷。成本費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司成本費(fèi)用分析和決策提供依據(jù)。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，對(duì)不同融資方式進(jìn)行分析比較，選擇最優(yōu)融資方案。融資方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的融資渠道和融資環(huán)境。2.資金使用公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運(yùn)行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。資金支付應(yīng)取得合法、有效的憑證，確保資金流向真實(shí)、合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期編制資金流量報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒銷售部門催收逾期賬款，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購和管理，倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的保管和收發(fā)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量和處置。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量和處置。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。對(duì)于無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入與成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。公司定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等，確保公司財(cái)務(wù)安全。稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)研究稅收政策對(duì)公司的影響，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。2.稅務(wù)申報(bào)與繳納公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制納稅申報(bào)表，辦理納稅申報(bào)和稅款繳納手續(xù)。3.稅務(wù)籌劃在合法、合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照國家檔案管