落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)面

落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)面?總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供有力支持。效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。組織公司日常財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全。進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃等工作，維護(hù)公司合法權(quán)益。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對(duì)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)在滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將副本送交財(cái)務(wù)部門備案。銷售部門按照合同約定組織發(fā)貨，并及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和銷售合同確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序核銷。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施和辦法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際業(yè)務(wù)需要。審批流程：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷付款。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。公司應(yīng)建立健全其他資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品、辦公用品等進(jìn)行登記和管理。定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：利潤(rùn)分配應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益?？沙掷m(xù)發(fā)展原則：合理確定利潤(rùn)分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤(rùn)，公司應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.利潤(rùn)分配方案公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案草案。利潤(rùn)分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并組織實(shí)施利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的