預(yù)算績效管理制度建設(shè)

預(yù)算績效管理制度建設(shè)?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強化預(yù)算約束，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬子公司的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞預(yù)算支出的目標(biāo)和結(jié)果開展績效評價，提高預(yù)算資金的使用效率和效果。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，開展預(yù)算績效管理工作，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：預(yù)算績效目標(biāo)、評價結(jié)果等應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.績效相關(guān)原則：績效評價應(yīng)與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等有機結(jié)合，實現(xiàn)全過程預(yù)算績效管理。二、預(yù)算績效管理制度體系（一）預(yù)算績效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，明確各項指標(biāo)的具體內(nèi)容、指標(biāo)值和目標(biāo)值設(shè)定依據(jù)。2.目標(biāo)審核財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門提交的績效目標(biāo)進行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、適當(dāng)性和可行性等。對審核不通過的績效目標(biāo)，反饋給部門進行修改完善，直至審核通過。3.目標(biāo)批復(fù)經(jīng)審核通過的績效目標(biāo)，隨部門年度預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)各部門，并作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。（二）預(yù)算績效運行監(jiān)控1.監(jiān)控主體與職責(zé)各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效運行監(jiān)控工作，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司整體預(yù)算績效運行情況進行監(jiān)控，定期收集、匯總各部門績效運行監(jiān)控信息，分析預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)的偏離情況，并及時向公司管理層報告。2.監(jiān)控方式與頻率各部門可通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬、定期統(tǒng)計分析等方式，對預(yù)算績效運行情況進行監(jiān)控。財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，每季度對績效目標(biāo)完成情況進行階段性監(jiān)控，并形成監(jiān)控報告。3.監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用對預(yù)算績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門應(yīng)及時調(diào)整工作措施和預(yù)算安排，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。對因客觀原因無法實現(xiàn)績效目標(biāo)的，應(yīng)及時按規(guī)定程序調(diào)整績效目標(biāo)，并報財務(wù)部門備案。（三）預(yù)算績效評價1.評價主體與對象預(yù)算績效評價主體包括公司內(nèi)部評價主體和外部評價主體。內(nèi)部評價主體由財務(wù)部門會同相關(guān)部門組成，外部評價主體可委托具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)進行。預(yù)算績效評價對象為納入公司預(yù)算管理的各類資金和項目。2.評價內(nèi)容與指標(biāo)預(yù)算績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等方面。評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)評價內(nèi)容和對象的特點，科學(xué)合理設(shè)置，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于各類評價對象，個性指標(biāo)根據(jù)不同資金和項目的特點設(shè)置。3.評價方法預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可根據(jù)評價對象的具體情況，選擇一種或多種方法進行綜合評價。4.評價流程制定評價方案：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)評價對象和目的，制定評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價步驟等。收集評價資料：各部門按照評價方案要求，收集整理相關(guān)資料，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用情況、財務(wù)管理情況等。實施評價：評價主體按照評價方案，運用規(guī)定的評價方法，對評價對象進行評價，形成評價結(jié)論。撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫評價報告，內(nèi)容包括評價基本情況、評價過程、評價結(jié)果及分析、存在問題及建議等。反饋與整改：評價報告經(jīng)公司管理層審核后，反饋給各部門。各部門針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，認(rèn)真加以整改，并將整改情況報財務(wù)部門備案。（四）預(yù)算績效結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤公司將預(yù)算績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的部門和項目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門和項目，調(diào)減或取消相關(guān)預(yù)算安排。2.與部門考核掛鉤將預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門績效考核體系，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要內(nèi)容。對預(yù)算績效管理工作成效顯著的部門和個人，給予表彰和獎勵；對預(yù)算績效管理工作不力的部門和個人，進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任。3.信息公開公司定期將預(yù)算績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息在公司內(nèi)部進行公開，接受員工監(jiān)督。同時，按照國家有關(guān)規(guī)定，將相關(guān)信息依法依規(guī)向社會公開，接受社會監(jiān)督。三、預(yù)算績效管理制度的組織與實施（一）組織管理1.成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算績效管理工作，審議預(yù)算績效管理的重大政策、制度和評價結(jié)果等。2.明確各部門職責(zé)財務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理制度和工作流程，組織開展預(yù)算績效目標(biāo)審核、運行監(jiān)控、評價等工作，匯總分析績效評價結(jié)果，提出預(yù)算安排建議等。業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、申報，組織實施本部門預(yù)算項目，配合財務(wù)部門開展績效運行監(jiān)控和評價工作，落實績效評價結(jié)果整改等。其他部門：根據(jù)職責(zé)分工，配合做好相關(guān)預(yù)算績效管理工作。（二）實施步驟1.制度建設(shè)階段制定公司預(yù)算績效管理制度，明確預(yù)算績效目標(biāo)管理、運行監(jiān)控、評價、結(jié)果應(yīng)用等方面的具體要求和工作流程。2.培訓(xùn)宣傳階段組織開展預(yù)算績效管理培訓(xùn)，提高各部門對預(yù)算績效管理工作的認(rèn)識和業(yè)務(wù)水平。通過內(nèi)部會議、宣傳欄等形式，廣泛宣傳預(yù)算績效管理的重要性和意義，營造良好的工作氛圍。3.全面實施階段各部門按照預(yù)算績效管理制度要求，開展預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、運行監(jiān)控、評價等工作。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門預(yù)算績效管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保各項工作順利開展。4.總結(jié)完善階段每年對公司預(yù)算績效管理工作進行總結(jié)，分析存在的問題，提出改進措施和建議。根據(jù)總結(jié)情況，不斷完善預(yù)算績效管理制度和工作流程，提高預(yù)算績效管理工作水平。四、預(yù)算績效管理制度的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對各部門預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定的合理性、績效運行監(jiān)控的有效性、績效評價的真實性和準(zhǔn)確性、績效結(jié)果應(yīng)用的規(guī)范性等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。對整改不力的部門和個人，按照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。（二）考核評價1.建立預(yù)算績效管理工作考核評價機制，對各部門預(yù)算績效管理工作進行考核評價。考核評價內(nèi)容包括制度建設(shè)、目標(biāo)管理、運行監(jiān)控、評價工作、結(jié)果應(yīng)用等方面。2.考核評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格