《費(fèi)用與籌劃：稅收優(yōu)惠政策深度解析》課件

費(fèi)用與籌劃：稅收優(yōu)惠政策深度解析稅收優(yōu)惠政策解析與籌劃指南課程概述1課程目標(biāo)掌握稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用2學(xué)習(xí)內(nèi)容各稅種優(yōu)惠政策詳解3預(yù)期收獲合法降低稅負(fù)能力提升第一部分：稅收優(yōu)惠政策概述1政策理解基礎(chǔ)概念掌握2類型分析多維度分類3發(fā)展歷程歷史沿革什么是稅收優(yōu)惠政策？定義國家制定特殊稅收措施目的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)發(fā)展重要性降低企業(yè)稅負(fù)提高競爭力稅收優(yōu)惠政策的類型減稅降低稅率減輕負(fù)擔(dān)免稅特定項目完全不征稅稅收抵免直接抵減應(yīng)納稅額加速折舊快速收回固定資產(chǎn)成本稅收優(yōu)惠政策的制定原則123公平性橫向縱向公平兼顧效率性經(jīng)濟(jì)效益最大化簡便性易于執(zhí)行與操作中國稅收優(yōu)惠政策的發(fā)展歷程1改革開放初期外資企業(yè)優(yōu)惠為主221世紀(jì)初內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一稅制3近年來的變化普惠性減稅降費(fèi)第二部分：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策高新技術(shù)科技創(chuàng)新支持小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持區(qū)域發(fā)展區(qū)域平衡特定行業(yè)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠15%的優(yōu)惠稅率降低科技企業(yè)稅負(fù)申請條件研發(fā)投入知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新能力審核流程材料提交專家評審公示認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%一般企業(yè)加計扣除比例100%制造業(yè)加計扣除比例6項費(fèi)用類型可加計扣除項目小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地域范圍12個省區(qū)市優(yōu)惠內(nèi)容15%企業(yè)所得稅率申請程序備案制管理創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠1政策要點(diǎn)投資抵扣應(yīng)納稅所得額2適用條件兩年以上股權(quán)投資3優(yōu)惠計算投資額70%抵扣軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠重點(diǎn)企業(yè)優(yōu)惠兩免三減半10%稅率一般企業(yè)優(yōu)惠兩免三減半政策調(diào)整趨勢優(yōu)惠范圍擴(kuò)大條件細(xì)化第三部分：增值稅優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人免征優(yōu)惠1一般納稅人轉(zhuǎn)登記政策2留抵退稅現(xiàn)金流支持3行業(yè)減免定向支持4增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記政策政策背景減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)適用條件銷售額低于500萬操作流程網(wǎng)上申請資料提交審核確認(rèn)增值稅留抵退稅政策政策內(nèi)容增量留抵稅額全額退還申請條件納稅信用良好留抵稅額大退稅流程申請審核退稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策15萬月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)45萬季銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)3%征收率超標(biāo)準(zhǔn)部分加計抵減政策1適用行業(yè)生活服務(wù)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)2優(yōu)惠內(nèi)容進(jìn)項稅額加計10%抵減3操作要點(diǎn)單獨(dú)核算加計額出口退稅政策退稅率9%-13%不等申報流程系統(tǒng)申報資料提交審核退款常見問題申報延遲退稅率調(diào)整第四部分：個人所得稅優(yōu)惠政策1專項附加扣除家庭負(fù)擔(dān)減免2創(chuàng)投稅收優(yōu)惠創(chuàng)業(yè)支持3人才激勵政策人才吸引4股權(quán)激勵優(yōu)惠企業(yè)留才個人所得稅專項附加扣除子女教育每孩每月1000元贍養(yǎng)老人每月2000元住房貸款利息每月1000元繼續(xù)教育職業(yè)資格3600/年創(chuàng)業(yè)投資個人稅收優(yōu)惠1政策內(nèi)容投資額抵扣應(yīng)納稅所得額2適用條件種子期初創(chuàng)企業(yè)投資3優(yōu)惠計算70%投資額抵扣科技人員獎金稅收優(yōu)惠1政策要點(diǎn)減按50%計入應(yīng)稅所得2適用范圍重大科技成果轉(zhuǎn)化獎勵3操作指南單位代扣代繳備案股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容遞延納稅分期繳納適用對象上市公司高管技術(shù)骨干納稅時點(diǎn)行權(quán)或分期繳納第五部分：其他稅種優(yōu)惠政策土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等多種稅種優(yōu)惠政策土地使用稅優(yōu)惠政策減免對象教育醫(yī)療民政福利機(jī)構(gòu)優(yōu)惠幅度全額減免到50%減免不等申請程序資格認(rèn)定備案審核房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策1免征范圍保障性住房個人自住房2減征情況困難企業(yè)減半征收3政策變化試點(diǎn)區(qū)域可能擴(kuò)大印花稅優(yōu)惠政策免稅項目證券交易農(nóng)業(yè)保險合同減稅情況特定合同減半征收注意事項合同變更重新貼花車船稅優(yōu)惠政策第六部分：行業(yè)特定稅收優(yōu)惠政策農(nóng)業(yè)政策種養(yǎng)加全產(chǎn)業(yè)鏈支持文化產(chǎn)業(yè)出版影視演出扶持教育醫(yī)療民生事業(yè)稅收減免農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策種植業(yè)優(yōu)惠免征增值稅所得稅養(yǎng)殖業(yè)優(yōu)惠免征增值稅所得稅農(nóng)產(chǎn)品加工優(yōu)惠減半征收所得稅文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠出版業(yè)優(yōu)惠增值稅先征后退電影產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠電影院減免增值稅演出行業(yè)優(yōu)惠小型演出免征增值稅教育行業(yè)稅收優(yōu)惠1學(xué)校稅收優(yōu)惠非盈利學(xué)校免征企業(yè)所得稅2教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)優(yōu)惠學(xué)歷教育免征增值稅3教育用品優(yōu)惠教材圖書低稅率醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)稅收優(yōu)惠醫(yī)療機(jī)構(gòu)優(yōu)惠非營利醫(yī)院免征所得稅藥品生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠創(chuàng)新藥研發(fā)加計扣除醫(yī)療器械企業(yè)優(yōu)惠高新技術(shù)優(yōu)惠稅率節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理免稅1環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠2資源綜合利用增值稅即征即退3第七部分：區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策1經(jīng)濟(jì)特區(qū)深圳前海海南自貿(mào)2區(qū)域協(xié)調(diào)西部大開發(fā)東北振興3民族地區(qū)少數(shù)民族地區(qū)特殊政策經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅收優(yōu)惠深圳前海優(yōu)惠15%所得稅率服務(wù)業(yè)支持上海自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠跨境貿(mào)易便利通關(guān)海南自貿(mào)港優(yōu)惠零關(guān)稅低稅率簡稅制中西部地區(qū)稅收優(yōu)惠西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率中部崛起產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移支持東北振興資源型城市轉(zhuǎn)型邊疆少數(shù)民族地區(qū)稅收優(yōu)惠1西藏自治區(qū)優(yōu)惠15%稅率企業(yè)所得稅地方留存部分免征2新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)優(yōu)惠困難地區(qū)企業(yè)減免3其他邊疆地區(qū)優(yōu)惠特定行業(yè)定向支持第八部分：國際稅收優(yōu)惠政策1一帶一路跨境投資合作2外商投資引資引智支持3稅收協(xié)定國際雙邊合作"一帶一路"稅收優(yōu)惠政策境外投資稅收優(yōu)惠境外所得抵免跨境電商稅收優(yōu)惠綜合試驗區(qū)優(yōu)惠國際運(yùn)輸稅收優(yōu)惠增值稅零稅率外商投資稅收優(yōu)惠政策鼓勵類外商投資優(yōu)惠設(shè)備進(jìn)口免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免再投資退稅政策利潤再投資退還已繳稅款稅收協(xié)定優(yōu)惠政策避免雙重征稅跨國經(jīng)營稅負(fù)減輕1稅收饒讓發(fā)展中國家稅收支持2情報交換打擊逃避稅行為3第九部分：稅收優(yōu)惠政策的申請與管理政策了解充分掌握適用條件申請準(zhǔn)備材料齊備規(guī)范操作日常管理賬務(wù)處理風(fēng)險防控稅收優(yōu)惠政策的申請流程資格認(rèn)定條件檢查資格評估備案流程材料準(zhǔn)備系統(tǒng)錄入提交審核要點(diǎn)合規(guī)性審查材料完整性稅收優(yōu)惠政策的管理要求賬簿管理專項明細(xì)賬設(shè)置憑證保存原始憑證完整留存信息報送及時準(zhǔn)確報送數(shù)據(jù)稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險防控常見風(fēng)險點(diǎn)政策理解錯誤資格不符條件不足防控措施專業(yè)咨詢內(nèi)控體系信息更新案例分析高新技術(shù)企業(yè)錯誤認(rèn)定案例第十部分：稅收籌劃與優(yōu)化1綜合效益最大化整體利潤提升2方法工具運(yùn)用策略合理組合3基礎(chǔ)知識掌握政策理解應(yīng)用什么是稅收籌劃？1定義合法框架內(nèi)降低稅負(fù)安排2目的稅負(fù)最小化企業(yè)價值最大化3原則合法性安全性經(jīng)濟(jì)性稅收籌劃的方法主體籌劃納稅人身份選擇1業(yè)務(wù)籌劃交易方式設(shè)計2時間籌劃納稅時點(diǎn)安排3企業(yè)所得稅籌劃案例高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定籌劃研發(fā)投入提前規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用加計扣除籌劃項目立項規(guī)范管理固定資產(chǎn)加速折舊籌劃設(shè)備更新提前安排增值稅籌劃案例一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇不同經(jīng)營規(guī)模最優(yōu)方案混合銷售籌劃銷售與服務(wù)分離核算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出籌劃用途變更時點(diǎn)選擇個人所得稅籌劃案例工資薪金所得籌劃薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化股權(quán)激勵籌劃遞延納稅方案年終獎金籌劃發(fā)放時點(diǎn)選擇第十一部分：政策展望與建議1政策趨勢減稅降費(fèi)普惠性支持2企業(yè)應(yīng)對政策跟蹤專業(yè)咨詢3優(yōu)化建議程序簡化透明度提高未來稅收優(yōu)惠政策趨勢結(jié)構(gòu)性減稅重點(diǎn)行業(yè)定向扶持普惠性減稅小微企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕精準(zhǔn)性減稅科技創(chuàng)新重點(diǎn)支持企業(yè)如何應(yīng)對政策變化政策跟蹤實時關(guān)注政策動態(tài)內(nèi)部控制合規(guī)管理體系建設(shè)專業(yè)咨詢稅務(wù)專家定期