出納犯法案例課件

出納的操作風(fēng)險及犯法案例--1101010121郝思琴出納出現(xiàn)的操作風(fēng)險在實踐中,會計出納操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式是道德風(fēng)險和能力風(fēng)險,會計出納操作風(fēng)險的成因主要表達(dá)在重經(jīng)營輕管理、重表現(xiàn)輕實質(zhì)和重檢查輕處分三個方面.因此,我們必須采取切實有效的措施,加強(qiáng)操作風(fēng)險防控的廣度和深度.出納犯法的類型案例1：出納挪103萬買彩票全賠光無力歸還獲刑7年半

簡介：李某是一名普通的出納，平時喜歡購置彩票，他堅信自己一定會中大獎。起初幾十元，后來上百元，到最后的幾萬十幾萬元，李某因買彩票投進(jìn)去的錢越來越多。不過這些錢并不是他自己掙的，而是挪用了公司公款。昨天記者從即墨法院了解到，李某因挪用資金罪一審獲刑7年半。做假賬瞞天過海

李某今年24歲，在一家生物公司工作。買"重慶時時彩"，打網(wǎng)游，成了他下班之后的主要娛樂方式。李某的家庭條件并不優(yōu)越，父母都在工廠打工，而李某每月的工資也只有一兩千元。起初李某買彩票的數(shù)額并不大，買了幾次之后中過一些獎，嘗到甜頭之后李某越陷越深。買彩票的花銷越來越大，眼看著自己兜里沒有多余的錢了，便打起了公司公款的主意。李某利用出納的身份，背著經(jīng)理做了兩套賬目，其中一個是記錄自己從公司轉(zhuǎn)賬花銷的，另一個那么是給經(jīng)理看的，在這份賬目上，公司賬目十分清楚，并沒有額外花銷。11次轉(zhuǎn)走上百萬

做好假賬之后，李某還在銀行開了個賬戶，不定期將公司公款轉(zhuǎn)到賬戶上。起初轉(zhuǎn)一兩千元，后來那么是幾萬元，數(shù)額大時甚至十幾萬元。錢到賬后，李某便取出來購置彩票。據(jù)辦案法官介紹，李某有一種賭博心理，眼看著從公司賬戶轉(zhuǎn)的錢越來越多，總覺得自己會中大獎，這樣就可以把挪出來的錢再不知不覺地還回去，不過事實并不像李某想的那樣。從2021年3月至2021年9月，李某先后11次以電匯轉(zhuǎn)賬的方式，從公司賬戶中挪用款項103萬元。除了購置彩票之外，還有局部錢用于支付網(wǎng)游中的游戲裝備花費。虧空公款已花完

去年年底銀行到生物公司對賬，這時發(fā)現(xiàn)了貓膩。隨后經(jīng)理找到擔(dān)任出納的李某，李某全部成認(rèn)了。起初公司并不想追究，只希望李某將挪用的款項全部歸還，但李某稱這些錢全都花完了，自己也沒有能力歸還。無奈公司經(jīng)理只好報警，民警將李某抓獲。隨后公司希望李某能聯(lián)系家人把這筆錢還上，但得知李某家庭狀況之后，只好作罷，但不放棄追繳的權(quán)利。近日李某在即墨法院受審，法院認(rèn)為李某作為企業(yè)工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金，數(shù)額巨大，而且拒不退還，行為已經(jīng)構(gòu)成了挪用資金罪。經(jīng)法院一審判決，李某獲刑7年6個月。結(jié)局：挪用資金可判10年

根據(jù)?刑法?規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。案例2：出納拿錢會計竟然不知

1.追求畸形消費步入歧途2.負(fù)責(zé)開具發(fā)票的他收取了住院病人彭先生家屬交納的1147元后，將錢裝進(jìn)自己的腰包。初嘗花公家錢而又無人監(jiān)管的甜頭后，史勇的膽子慢慢大了起來。3.于是，從2002年8月22日至11月12日，在羅平縣社保局任出納的史勇，先后利用自制收據(jù)，收取了5位患者的住院治療費1.3萬余元。見事后單位其他出納員沒有發(fā)現(xiàn)并過問此事，史勇就大膽地將這些錢裝進(jìn)自己的腰包，隨后將該項錢款花了個精