巧妙解答稅務(wù)師考試試題及答案

巧妙解答稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的個(gè)人

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金支出

B.投資收益

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.零稅率發(fā)票

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用和損失

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額÷稅率

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅率

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用和損失×稅率

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的項(xiàng)目有：

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅款繳納情況

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的項(xiàng)目有：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅率

C.應(yīng)納稅額

D.稅款繳納情況

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的有：

A.銷售方具有合法的增值稅納稅人身份

B.采購方具有合法的增值稅納稅人身份

C.銷售方已開具增值稅普通發(fā)票

D.采購方已開具增值稅普通發(fā)票

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的有哪些：

A.專用發(fā)票的保管

B.專用發(fā)票的領(lǐng)用

C.專用發(fā)票的作廢

D.專用發(fā)票的審核

13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅申報(bào)管理要求的有哪些：

A.企業(yè)所得稅申報(bào)期限

B.企業(yè)所得稅申報(bào)方式

C.企業(yè)所得稅申報(bào)資料

D.企業(yè)所得稅申報(bào)審核

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票防偽措施的有：

A.條形碼

B.數(shù)字水印

C.紅色熒光油墨

D.紫外線防偽

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)管理要求的有哪些：

A.增值稅納稅申報(bào)期限

B.增值稅納稅申報(bào)方式

C.增值稅納稅申報(bào)資料

D.增值稅納稅申報(bào)審核

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的有哪些：

A.專用發(fā)票的保管

B.專用發(fā)票的領(lǐng)用

C.專用發(fā)票的作廢

D.專用發(fā)票的審核

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票防偽措施的有：

A.條形碼

B.數(shù)字水印

C.紅色熒光油墨

D.紫外線防偽

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上有不同的要求。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出等。（）

7.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和需要核定。（）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的15日，季度申報(bào)的期限為每個(gè)季度的最后一天。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

3.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說明它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅納稅身份（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）及其對(duì)稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效利用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策來降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.CD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出。

4.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、出口貨物和提供國際運(yùn)輸服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅款繳納情況。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目包括應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額和稅款繳納情況。

11.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具條件包括銷售方和采購方均為增值稅一般納稅人。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括保管、領(lǐng)用、作廢和審核。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)管理要求包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)資料和申報(bào)審核。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票防偽措施包括條形碼、數(shù)字水印、紅色熒光油墨和紫外線防偽。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)管理要求包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)資料和申報(bào)審核。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括保管、領(lǐng)用、作廢和審核。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票防偽措施包括條形碼、數(shù)字水印、紅色熒光油墨和紫外線防偽。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得減免稅。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有不同的要求，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和需要核定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的15日，季度申報(bào)的期限為每個(gè)季度的最后一天。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開具條件，如納稅人資格、交易性質(zhì)等，以及用途，如抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、證明交易等。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的申報(bào)流程，包括準(zhǔn)備申報(bào)資