2025年稅務(wù)師知識(shí)回顧試題及答案

2025年稅務(wù)師知識(shí)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

B.增值稅一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.增值稅一般納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有：

A.按規(guī)定支付的職工工資、薪金

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊

C.贊助支出的款項(xiàng)

D.按規(guī)定支付的職工福利費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)

5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅實(shí)行從量定額征收

B.資源稅的納稅義務(wù)人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源銷(xiāo)售數(shù)量或者開(kāi)采數(shù)量

D.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等自然資源

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人或者使用權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅實(shí)行比例稅率

B.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買(mǎi)受人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格

D.契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承等

8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是車(chē)輛的所有人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格或者評(píng)估價(jià)值

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括各類(lèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛

9.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率

B.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉生產(chǎn)者

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的征稅范圍包括各類(lèi)煙葉

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅實(shí)行比例稅率

B.印花稅的納稅義務(wù)人是各類(lèi)合同、憑證的當(dāng)事人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額或者件數(shù)

D.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證

11.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.耕地占用稅實(shí)行從量定額征收

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

D.耕地占用稅的征稅范圍包括各類(lèi)耕地

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是各類(lèi)納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

14.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.地方教育附加的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.水利建設(shè)基金的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

17.下列關(guān)于殘疾人保障金的說(shuō)法，正確的有：

A.殘疾人保障金實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.殘疾人保障金的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.殘疾人保障金的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

18.下列關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

19.下列關(guān)于城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

20.下列關(guān)于新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金的說(shuō)法，正確的有：

A.新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金的納稅義務(wù)人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

C.新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）

5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量或者開(kāi)采數(shù)量。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值或者租金收入。（）

7.契稅的稅率統(tǒng)一為3%。（）

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和排量不同而有所區(qū)別。（）

9.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類(lèi)和質(zhì)量不同而有所區(qū)別。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類(lèi)和金額不同而有所區(qū)別。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響及其政策調(diào)整的必要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故B錯(cuò)誤；增值稅一般納稅人可享受稅收優(yōu)惠政策，故D正確。

2.AB

解析思路：贊助支出和職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅中不得直接扣除，故C錯(cuò)誤；職工工資、薪金和固定資產(chǎn)折舊屬于稅前扣除項(xiàng)目，故A、B正確。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，故D錯(cuò)誤。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

5.ABC

解析思路：資源稅的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

7.ABCD

解析思路：契稅的稅率、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

8.ABC

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅的稅率、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

10.ABCD

解析思路：印花稅的稅率、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

13.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

15.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

17.ABCD

解析思路：殘疾人保障金的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

18.ABCD

解析思路：水土保持補(bǔ)償費(fèi)的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

19.ABCD

解析思路：城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

20.ABCD

解析思路：新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金的征收方式、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和征稅范圍均符合題意。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量或者開(kāi)采數(shù)量。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值或者租金收入。

7.√

解析思路：契稅的稅率統(tǒng)一為3%。

8.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和排量不同而有所區(qū)別。

9.√

解析思路：煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類(lèi)和質(zhì)量不同而有所區(qū)別。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類(lèi)和金額不同而有所區(qū)別。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為：按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。

4.土地增值稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，發(fā)出納稅通知書(shū)；納稅人按照納稅通知書(shū)的要求繳納土地增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票管理在稅收征管中