2025年稅務(wù)師考試信心建立試題及答案

2025年稅務(wù)師考試信心建立試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于個(gè)人和家庭的支出

C.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)

D.用于廣告和市場(chǎng)推廣的費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

15.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

20.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按照貨物和勞務(wù)的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的費(fèi)用支出都可以從收入中扣除。（）

3.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，在取得當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房地產(chǎn)，免征增值稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用全部扣除。（）

8.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，應(yīng)按免稅貨物適用稅率開具發(fā)票。（）

9.企業(yè)取得的利息收入，屬于增值稅的應(yīng)稅收入。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些問題？

4.如何區(qū)分增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BD

解析思路：不得扣除的支出包括用于個(gè)人和家庭的支出以及用于廣告和市場(chǎng)推廣的費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和收到的政府補(bǔ)助。

4.AB

解析思路：免稅收入包括國債利息收入和國債利息收入。

5.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

6.ABC

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和銷售免稅貨物。

7.AD

解析思路：免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和收到的政府補(bǔ)助。

10.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

11.ABC

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和銷售免稅貨物。

12.AD

解析思路：免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和收到的政府補(bǔ)助。

15.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

16.ABC

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和銷售免稅貨物。

17.AD

解析思路：免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和政府補(bǔ)助。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和收到的政府補(bǔ)助。

20.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按照貨物和勞務(wù)的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率，但并非所有應(yīng)稅行為都適用不同稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有費(fèi)用支出都可以扣除，需符合稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：政府補(bǔ)助通常在確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)，而非在取得當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以根據(jù)自身情況選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

6.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房地產(chǎn)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅。

7.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用并非全部可以扣除，需符合稅法規(guī)定。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，應(yīng)按適用稅率開具發(fā)票。

9.×

解析思路：企業(yè)取得的利息收入，是否屬于增值稅的應(yīng)稅收入，取決于是否涉及增值稅應(yīng)稅行為。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些問題？

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意是否符合政策規(guī)定、合規(guī)操作、及時(shí)享受、合規(guī)變更和合規(guī)終止。

4.如何區(qū)分增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法？

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于月銷售額不超過500萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，而一般計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人，兩者在計(jì)稅