形成獨到見解的試題及答案

形成獨到見解的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業(yè)財務報表的編制原則，正確的有：

A.實質(zhì)重于形式原則

B.歷史成本原則

C.權責發(fā)生制原則

D.重要性原則

2.下列哪些屬于企業(yè)會計要素：

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權益

D.收入

3.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.零稅率

D.13%稅率

4.下列關于企業(yè)所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，且所得來源地不確定的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設立機構、場所，且所得來源地不確定的企業(yè)

5.下列關于個人所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.以實際使用土地面積征收

B.以土地等級征收

C.以土地用途征收

D.以土地面積和用途雙重標準征收

7.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.以房產(chǎn)原值征收

B.以房產(chǎn)評估價值征收

C.以房產(chǎn)租金征收

D.以房產(chǎn)原值和評估價值雙重標準征收

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.以車輛購置價格征收

B.以車輛購置價格和購置時間征收

C.以車輛購置價格和購置地征收

D.以車輛購置價格和購置用途征收

9.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.以合同金額征收

B.以憑證金額征收

C.以憑證數(shù)量征收

D.以憑證金額和數(shù)量雙重標準征收

10.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.以房屋買賣價格征收

B.以房屋贈與價格征收

C.以房屋交換價格征收

D.以房屋買賣、贈與和交換價格雙重標準征收

11.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.以資源開采量征收

B.以資源開采成本征收

C.以資源開采收益征收

D.以資源開采量和開采成本雙重標準征收

12.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.以污染物排放量征收

B.以污染物排放濃度征收

C.以污染物排放總量征收

D.以污染物排放量和排放濃度雙重標準征收

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.以土地增值額征收

B.以土地增值額和土地成本征收

C.以土地增值額和土地收益征收

D.以土地增值額、土地成本和土地收益雙重標準征收

14.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.以實際占用耕地面積征收

B.以土地等級征收

C.以土地用途征收

D.以實際占用耕地面積和土地用途雙重標準征收

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額征收

B.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額征收

C.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和城市維護建設稅稅額征收

D.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收

16.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額征收

B.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額征收

C.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和城市維護建設稅稅額征收

D.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額征收

B.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額征收

C.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和城市維護建設稅稅額征收

D.以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收

18.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

B.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

C.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免

D.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免

19.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

20.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務

D.納稅人提供現(xiàn)代服務、生活服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)會計準則要求企業(yè)對所有交易和事項進行完整的會計記錄。（）

2.負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。（）

3.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值。（）

8.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛類型和購置價格確定的。（）

9.印花稅是對經(jīng)濟合同、憑證等行為征收的稅種。（）

10.資源稅的征收對象是資源的開采量和開采收益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)會計信息質(zhì)量要求中的可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式和重要性等原則。

2.解釋增值稅中的“應稅行為”和“非應稅行為”的概念，并舉例說明。

3.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應納稅所得額的計算方法。

4.說明個人所得稅的累進稅率制度及其對納稅人的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并結合我國稅收政策進行分析。

2.論述企業(yè)稅務籌劃的原則和策略，以及如何在實際操作中遵循稅法規(guī)定，實現(xiàn)合法合規(guī)的稅務籌劃。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：財務報表編制原則包括實質(zhì)重于形式、歷史成本、權責發(fā)生制和重要性原則，均為正確選項。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益和收入，均為正確選項。

3.ABCD

解析思路：增值稅計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、零稅率和13%稅率，均為正確選項。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設立機構但有境內(nèi)所得的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設立機構且所得來源地不確定的企業(yè)以及在中國境內(nèi)設立機構且所得來源地不確定的企業(yè)，均為正確選項。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，均為正確選項。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際使用土地面積、土地等級、土地用途和土地面積與用途雙重標準征收，均為正確選項。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)原值與評估價值雙重標準征收，均為正確選項。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅以車輛購置價格、購置時間、購置地和購置用途征收，均為正確選項。

9.ABCD

解析思路：印花稅以合同金額、憑證金額、憑證數(shù)量和憑證金額與數(shù)量雙重標準征收，均為正確選項。

10.ABCD

解析思路：契稅以房屋買賣價格、房屋贈與價格、房屋交換價格和房屋買賣、贈與和交換價格雙重標準征收，均為正確選項。

11.ABCD

解析思路：資源稅以資源開采量、開采成本、開采收益和開采量與開采成本雙重標準征收，均為正確選項。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅以污染物排放量、排放濃度、排放總量和排放量與排放濃度雙重標準征收，均為正確選項。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅以土地增值額、土地成本、土地收益和土地增值額、土地成本和土地收益雙重標準征收，均為正確選項。

14.ABCD

解析思路：耕地占用稅以實際占用耕地面積、土地等級、土地用途和實際占用耕地面積與土地用途雙重標準征收，均為正確選項。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額、營業(yè)稅稅額和增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收，均為正確選項。

16.ABCD

解析思路：教育費附加以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額、營業(yè)稅稅額和增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收，均為正確選項。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加以企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅稅額、營業(yè)稅稅額和增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅稅額征收，均為正確選項。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括國家重點扶持的高新技術企業(yè)、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免，以及企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免，均為正確選項。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，均為正確選項。

20.ABCD

解析思路：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人、納稅人出口貨物、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務以及納稅人提供現(xiàn)代服務、生活服務，均為正確選項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)會計信息質(zhì)量要求中的可靠性原則要求企業(yè)提供的會計信息應當真實可靠。

2.√

解析思路：負債的定義即企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。

3.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者應交付的當天，但并非僅限于貨物交付的當天。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，符合稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值，但并非僅以評估價值為征稅依據(jù)。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛類型和購置價格確定的，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟合同、憑證等行為征收的稅種，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：資源稅的征收對象是資源的開采量和開采收益，符合稅法規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式和重要性等原則是保證會計信息質(zhì)量的基礎。

2.應稅行為是指法律規(guī)定的應當繳納增值稅的行為，非應稅行為是指不應當繳納