學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試案例分析的技巧試題及答案VIP

學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試案例分析的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

4.企業(yè)取得下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.出租土地使用權(quán)

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

11.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.出租土地使用權(quán)

16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

19.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定的稅率征收增值稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的職工工資及福利費(fèi)可以全額在稅前扣除。（）

3.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

4.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）

5.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給股東的股息、紅利可以在稅前扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，按照規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并說明不同類型所得的適用稅率。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)的職責(zé)和作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅務(wù)籌劃的效益。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策的影響，并探討如何利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除。

3.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票和門票不屬于專用發(fā)票。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租土地使用權(quán)和提供咨詢服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

8.AD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第1題相同。

10.BC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定的稅率征收增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的職工工資及福利費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能全額在稅前扣除。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

4.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.×

解析思路：企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，如果用于規(guī)定的用途，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不是免稅收入。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

8.×

解析思路：企業(yè)支付給股東的股息、紅利不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，按照規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

解析思路：列出增值稅納稅人的定義，然后根據(jù)不同規(guī)模和經(jīng)營類型，分類說明一般納稅人和小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，然后列舉在計(jì)算時(shí)應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.描述個(gè)人