2025年稅務(wù)師考試思維拓展試題及答案

2025年稅務(wù)師考試思維拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.代理方

D.承運方

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.單位

D.法人

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細(xì)表

C.增值稅納稅申報匯總表

D.增值稅納稅申報補充資料

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報匯總表

D.企業(yè)所得稅納稅申報補充資料

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報明細(xì)表

C.個人所得稅納稅申報匯總表

D.個人所得稅納稅申報補充資料

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

19.下列哪些屬于增值稅的納稅調(diào)整？

A.銷售收入調(diào)整

B.購買成本調(diào)整

C.進(jìn)項稅額調(diào)整

D.銷項稅額調(diào)整

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.營業(yè)收入調(diào)整

B.營業(yè)成本調(diào)整

C.資產(chǎn)折舊調(diào)整

D.費用扣除調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個人以及非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率在25%的基礎(chǔ)上，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率可達(dá)45%。（）

7.增值稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)完成。（）

9.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)完成。（）

10.稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收法律法規(guī)的有效實施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)可減按20%征收。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是銷售方，即提供應(yīng)稅行為的主體。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

9.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人是個人，即取得所得的自然人。

10.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季或按次申報。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次申報。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次申報。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、明細(xì)表、匯總表和補充資料。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、明細(xì)表、匯總表和補充資料。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、明細(xì)表、匯總表和補充資料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、返還、抵免和加計扣除。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅調(diào)整包括銷售收入調(diào)整、購買成本調(diào)整、進(jìn)項稅額調(diào)整和銷項稅額調(diào)整。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括營業(yè)收入調(diào)整、營業(yè)成本調(diào)整、資產(chǎn)折舊調(diào)整和費用扣除調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括其他應(yīng)稅行為的主體。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于企業(yè)法人，還包括個體工商戶等。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個人以及非居民個人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率，不包括6%。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率可達(dá)45%