2025年稅務師考試知識應用能力的提升策略試題及答案

2025年稅務師考試知識應用能力的提升策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理制度的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的領(lǐng)取均需繳納一定費用

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額（）

A.銷售商品取得的收入

B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

D.股息收入

3.關(guān)于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用比例稅率

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發(fā)出貨物并辦妥托運手續(xù)的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)為增值稅納稅人

B.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的外國企業(yè)為增值稅納稅人

C.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的個人為增值稅納稅人

D.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的外國企業(yè)為增值稅納稅人

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是一種特殊的增值稅發(fā)票，只能由增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)取需繳納一定費用

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅政策，正確的是（）

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

B.國家對符合條件的小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

C.國家對符合條件的老舊工業(yè)區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)給予企業(yè)所得稅減免

D.國家對符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等項目給予企業(yè)所得稅減免

8.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.工資、薪金所得的計稅依據(jù)為應納稅所得額

B.勞務報酬所得的計稅依據(jù)為不含稅收入

C.特許權(quán)使用費所得的計稅依據(jù)為不含稅收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)為應納稅所得額

9.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發(fā)出貨物并辦妥托運手續(xù)的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)為增值稅納稅人

B.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的外國企業(yè)為增值稅納稅人

C.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的個人為增值稅納稅人

D.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅勞務的外國企業(yè)為增值稅納稅人

（以下省略10題，每題2分，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除所有的成本和費用。（）

5.個人出租房屋取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。（）

6.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以同時享受多項優(yōu)惠政策。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和外國人。（）

9.增值稅納稅人在出口貨物時，可以免征增值稅。（）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅政策時，需要向稅務機關(guān)申請批準。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說明增值稅納稅人在出口貨物時的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務籌劃的有效性，以降低稅收成本。

2.分析當前稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并提出相應的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制，是正確的說法。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售商品、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和股息收入。

3.A、B、C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率（適用于工資、薪金所得）和比例稅率（適用于勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得）。

4.A

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

5.A、C

解析思路：增值稅納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或提供應稅勞務的企業(yè)和個人。

6.A、B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用，可以用于抵扣進項稅額。

7.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、小型微利企業(yè)以及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等項目。

8.A、C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額（工資、薪金所得）或不含稅收入（勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得）。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)取需繳納一定費用，保管期限為10年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天，而不是實際收到的款項。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

4.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，并非所有成本和費用都可以扣除，有些費用可能不符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。

7.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，通常只能享受一項優(yōu)惠政策。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和外國人。

9.√

解析思路：增值稅納稅人在出口貨物時，可以免征增值稅。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅政策時，需要向稅務機關(guān)申請批準。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理制度主要包括：專用發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，以及專用發(fā)票的防偽措施等。

2.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法是通過將企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等扣除項目，得出企業(yè)的應納稅所得額。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，按照稅法規(guī)定的稅率預先扣繳稅款，并代扣代繳給稅務機關(guān)。

4.增值稅納稅人在出口貨物時的稅收優(yōu)惠政策包括：出口退（免）稅、出口退稅的期限、出口退稅的計算方法等。

四、論述題（每題10分，共2題