掌握答題技巧與方法2025年稅務(wù)師考試試題及答案

掌握答題技巧與方法2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅征收率可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的稅率為30%至60%

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的納稅期限為土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房、經(jīng)營用房等

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每年每平方米1.5元至30元

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證等

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的稅率為3%至5%

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格

C.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起10日內(nèi)

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與等

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的稅率為0.3%至10%

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.1元至1.2元/噸

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物等

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格

C.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購之日起30日內(nèi)

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購、加工等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的稅率為每噸3元至100元

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)屬于行政事業(yè)性收費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

C.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等

D.車輛通行費(fèi)的征收期限為通行期間

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的稅率為3%

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

16.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的稅率為2%

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.地方教育附加的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率為3%

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)稅、增值稅的稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化企業(yè)、事業(yè)單位等

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的稅率為1%

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

19.下列關(guān)于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金的稅率為1%

B.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.殘疾人保障金的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.殘疾人保障金的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金的稅率為1%

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.殘疾人就業(yè)保障金的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的日期。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，適用于所有納稅人。（）

3.增值稅的零稅率政策只適用于出口貨物，不適用于應(yīng)稅行為。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物以及出租建筑物等。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值，也可以是房產(chǎn)租金，兩者任選其一。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，沒有地區(qū)差異。（）

7.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收的，沒有固定數(shù)額。（）

9.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起10日內(nèi)，不論合同金額大小。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，不考慮資源的開采成本。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策和適用條件。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率和征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅納稅申報(bào)方式。

2.論述在稅收籌劃中，如何運(yùn)用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率有基本稅率、小規(guī)模納稅人征收率、零稅率等，且稅率可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率、小型微利企業(yè)稅率、計(jì)稅依據(jù)和納稅期限都是稅法規(guī)定的。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

8.ABCD

解析思路：印花稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

9.ABCD

解析思路：契稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

10.ABCD

解析思路：資源稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)屬于行政事業(yè)性收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、征收范圍和期限都有規(guī)定。

15.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

17.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

18.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

19.ABCD

解析思路：殘疾人保障金稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限和征收范圍都是稅法規(guī)定的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的日期，但特殊情況除外。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，但特定情況可能有不同規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和應(yīng)稅行為。

4.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物，但不包括出租建筑物。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租