小規(guī)模納稅人稅務(wù)問題試題及答案

小規(guī)模納稅人稅務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于小規(guī)模納稅人的特點？

A.納稅人銷售額不超過500萬元

B.納稅人會計核算健全，能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額

C.納稅人實行簡易計稅方法

D.納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

2.小規(guī)模納稅人可以選擇以下哪種計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.增值稅差額征稅方法

D.以上都是

3.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是什么？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=購進額×稅率

D.應(yīng)納稅額=購進額÷（1+稅率）×稅率

4.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具？

A.必須由稅務(wù)機關(guān)代開

B.可以自行開具

C.可以委托其他納稅人代開

D.可以不開具

5.小規(guī)模納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.減免企業(yè)所得稅

D.減免個人所得稅

6.小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購進貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

7.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納哪些稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

8.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.小規(guī)模納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額如何抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.根據(jù)實際情況抵扣

10.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納哪些稅種？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

11.小規(guī)模納稅人享受哪些稅收減免政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.減免企業(yè)所得稅

D.減免個人所得稅

12.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具？

A.必須由稅務(wù)機關(guān)代開

B.可以自行開具

C.可以委托其他納稅人代開

D.可以不開具

13.小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購進貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

14.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納哪些稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

15.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

16.小規(guī)模納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額如何抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.根據(jù)實際情況抵扣

17.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納哪些稅種？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

18.小規(guī)模納稅人享受哪些稅收減免政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.減免企業(yè)所得稅

D.減免個人所得稅

19.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何開具？

A.必須由稅務(wù)機關(guān)代開

B.可以自行開具

C.可以委托其他納稅人代開

D.可以不開具

20.小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購進貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。（）

2.小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機關(guān)代開。（）

3.小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）

4.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。（）

5.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，必須同時繳納增值稅和企業(yè)所得稅。（）

6.小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額。（）

7.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，不需要報送購進貨物發(fā)票。（）

9.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，不繳納土地增值稅。（）

10.小規(guī)模納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述小規(guī)模納稅人應(yīng)如何選擇計稅方法？

2.小規(guī)模納稅人如何計算應(yīng)納稅額？

3.小規(guī)模納稅人申報增值稅時，需要注意哪些事項？

4.小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的優(yōu)勢和局限性。

2.分析小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策對促進經(jīng)濟發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：A項正確，小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元；B項錯誤，會計核算健全并非小規(guī)模納稅人的特點；C項正確，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法；D項正確，小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

2.B

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

3.B

解析思路：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率。

4.B

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

5.ABC

解析思路：小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅、免征增值稅、減免企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

6.A

解析思路：小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表。

7.A

解析思路：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

8.A

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%。

9.B

解析思路：小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額。

10.A

解析思路：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。

11.ABCD

解析思路：小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅、免征增值稅、減免企業(yè)所得稅、減免個人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

12.B

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

13.A

解析思路：小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表。

14.A

解析思路：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

15.A

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%。

16.B

解析思路：小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額。

17.A

解析思路：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。

18.ABCD

解析思路：小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅、免征增值稅、減免企業(yè)所得稅、減免個人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

19.B

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

20.A

解析思路：小規(guī)模納稅人申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過500萬元。

2.×

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。

3.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。

5.×

解析思路：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不一定同時繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣銷項稅額。

7.×

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時，一般不開具增值稅專用發(fā)票。

8.×

解析思路：小規(guī)模納稅人申報增值稅時，需要報送購進貨物發(fā)票。

9.×

解析思路：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。

10.√

解析思路：小規(guī)模納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，不得開具增值稅專用發(fā)票。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述小規(guī)模納稅人應(yīng)如何選擇計稅方法？

答：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，也可以選擇一般計稅方法。簡易計稅方法適用于銷售額較小、會計核算不健全的納稅人，而一般計稅方法適用于會計核算健全、能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額的納稅人。

2.小規(guī)模納稅人如何計算應(yīng)納稅額？

答：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額除以（1+稅率）再乘以稅率。

3.小規(guī)模納稅人申報增值稅時，需要注意哪些事項？

答：小規(guī)模納稅人申報增值稅時，需要注意準(zhǔn)確填寫納稅申報表，及時報送相關(guān)資料，按時足額繳納稅款，以及了解最新的稅收政策。

4.小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答：小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收增值稅、免征增值稅、減免企業(yè)所得稅、減免個人所得稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的優(yōu)勢和局限性。