優(yōu)化2025年稅務師考試策略試題及答案

優(yōu)化2025年稅務師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人適用13%和9%的稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國有獨資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.下列關于個人所得稅扣除的說法，正確的是（）

A.工資、薪金所得的扣除標準為5000元

B.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

C.住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等屬于專項附加扣除

D.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等屬于綜合所得

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人、扣繳義務人應當依法履行納稅義務

C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為，有權依法進行處罰

D.稅收征收管理實行屬地管理原則

5.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應當依法實施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展

6.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應當有利于企業(yè)長遠發(fā)展

D.稅收籌劃應當追求最大稅負降低

7.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金

B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復議

C.對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.人民法院應當依法作出判決，維護稅收法律法規(guī)的權威

8.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應當依法予以處罰

C.稅收違法行為情節(jié)嚴重的，可以追究刑事責任

D.稅收違法行為人有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟

9.下列關于稅收會計的說法，正確的是（）

A.稅收會計是指稅務機關對稅收活動進行會計核算和監(jiān)督

B.稅收會計應當遵循稅收法律法規(guī)和會計準則

C.稅收會計的核算內(nèi)容主要包括稅收收入、稅收支出、稅收債務等

D.稅收會計應當定期編制財務報表，并向稅務機關報告

10.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設是指運用現(xiàn)代信息技術手段，提高稅收征管效率

B.稅收信息化建設應當遵循稅收法律法規(guī)和信息技術標準

C.稅收信息化建設應當注重數(shù)據(jù)安全和隱私保護

D.稅收信息化建設應當有利于提高納稅人滿意度

11.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人、扣繳義務人應當依法履行納稅義務

C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為，有權依法進行處罰

D.稅收征收管理實行屬地管理原則

12.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應當依法實施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展

13.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應當有利于企業(yè)長遠發(fā)展

D.稅收籌劃應當追求最大稅負降低

14.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金

B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復議

C.對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.人民法院應當依法作出判決，維護稅收法律法規(guī)的權威

15.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應當依法予以處罰

C.稅收違法行為情節(jié)嚴重的，可以追究刑事責任

D.稅收違法行為人有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟

16.下列關于稅收會計的說法，正確的是（）

A.稅收會計是指稅務機關對稅收活動進行會計核算和監(jiān)督

B.稅收會計應當遵循稅收法律法規(guī)和會計準則

C.稅收會計的核算內(nèi)容主要包括稅收收入、稅收支出、稅收債務等

D.稅收會計應當定期編制財務報表，并向稅務機關報告

17.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設是指運用現(xiàn)代信息技術手段，提高稅收征管效率

B.稅收信息化建設應當遵循稅收法律法規(guī)和信息技術標準

C.稅收信息化建設應當注重數(shù)據(jù)安全和隱私保護

D.稅收信息化建設應當有利于提高納稅人滿意度

18.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人、扣繳義務人應當依法履行納稅義務

C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為，有權依法進行處罰

D.稅收征收管理實行屬地管理原則

19.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應當依法實施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展

20.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應當有利于企業(yè)長遠發(fā)展

D.稅收籌劃應當追求最大稅負降低

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的內(nèi)容涵蓋了稅法、財務會計、稅收籌劃、稅收征收管理等多個方面。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而調(diào)整。（）

4.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)批準，納稅人不得自行變更。（）

5.稅務機關在進行稅務檢查時，可以不提前通知納稅人。（）

6.納稅人有權對稅務機關的行政處罰決定提起行政復議。（）

7.稅收會計的核算期限與會計年度相同。（）

8.稅收信息化建設的目標是全面實現(xiàn)稅收征管電子化。（）

9.稅務師考試通過后，可以終身從事稅務師職業(yè)。（）

10.稅收籌劃應當以合法合規(guī)為前提，不得損害國家利益和社會公共利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務管理的影響。

2.論述稅收信息化建設對稅收征管工作的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率的調(diào)整涉及多個方面，包括一般納稅人稅率、小規(guī)模納稅人征收率、零稅率適用范圍和免稅項目等。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和私營企業(yè)。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的扣除包括基本扣除、專項扣除和依法確定的其他扣除，具體扣除標準由稅法規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理涉及稅務機關的權利、納稅人的義務、違法行為的處罰以及屬地管理等原則。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等，旨在鼓勵和支持特定行業(yè)和項目的發(fā)展。

6.ABC

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負，遵循稅收法律法規(guī)和企業(yè)長遠發(fā)展的原則。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議解決包括先繳納稅款、申請行政復議和提起行政訴訟等程序，旨在維護納稅人合法權益。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應當依法予以處罰，情節(jié)嚴重的可能追究刑事責任。

9.ABCD

解析思路：稅收會計是對稅收活動進行會計核算和監(jiān)督，遵循稅收法律法規(guī)和會計準則，核算內(nèi)容涉及稅收收入、支出和債務等。

10.ABCD

解析思路：稅收信息化建設運用現(xiàn)代信息技術手段提高稅收征管效率，注重數(shù)據(jù)安全和隱私保護，旨在提高納稅人滿意度。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但小規(guī)模納稅人不得選擇簡易計稅方法。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，根據(jù)不同應納稅所得額適用不同稅率。

4.正確

解析思路：稅收優(yōu)惠政策一旦批準，納稅人需遵守相關規(guī)定，不得自行變更。

5.錯誤

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，應當提前通知納稅人，確保其有準備時間和權利進行配合。

6.正確

解析思路：納稅人有權對稅務機關的