2025年稅務(wù)師核心知識試題及答案

2025年稅務(wù)師核心知識試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.工資薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.招待費(fèi)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)工業(yè)品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)礦產(chǎn)品

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財務(wù)費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.按照規(guī)定可以免稅的其他收入

10.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

12.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財務(wù)費(fèi)用

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.按照規(guī)定可以免稅的其他收入

16.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財務(wù)費(fèi)用

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的支出。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、外國企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。（）

6.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。（）

10.增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉企業(yè)所得稅計(jì)算中允許扣除的主要費(fèi)用項(xiàng)目。

4.解釋增值稅簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)財務(wù)管理的影響及其對企業(yè)經(jīng)營決策的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。

2.AB

解析思路：福利費(fèi)支出、招待費(fèi)支出通常被視為非必要支出，不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、外國企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

7.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

12.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

13.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

18.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

19.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：并非所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的支出都可以扣除，如違法罰款等。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、外國企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

6.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于多種銷售和服務(wù)行為。

7.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在一定范圍內(nèi)可以作為扣除項(xiàng)目。

8.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括多種經(jīng)濟(jì)行為。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括多種類型。

10.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括多種銷售和服務(wù)行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠依法進(jìn)行稅務(wù)登記和申報納稅。

2.企業(yè)所得稅中免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的租金收入、符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.企業(yè)所得稅計(jì)算中允許扣除的主要費(fèi)用項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、保險費(fèi)、折舊費(fèi)等。

4.增值稅簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是稅負(fù)較低，手續(xù)簡便，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。其適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)