2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)技巧與試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)技巧與試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案，并將其代碼填入題后的括號內。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應納稅額中準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。A.購買原材料發(fā)生的進項稅額B.購買設備發(fā)生的進項稅額C.購買無形資產發(fā)生的進項稅額D.購買簡易計稅方法計稅項目發(fā)生的進項稅額2.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法中，正確的是（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，可以申請成為一般納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但應按小規(guī)模納稅人管理D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人3.下列關于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用C.增值稅專用發(fā)票既限于增值稅一般納稅人領購使用，也限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人領購使用4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為開具銷售發(fā)票的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天5.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當向其居住地主管稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當向其注冊地主管稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當向其合同簽訂地主管稅務機關申報納稅6.下列關于增值稅納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按月申報納稅B.增值稅納稅人應當按季度申報納稅C.增值稅納稅人應當按年申報納稅D.增值稅納稅人的納稅期限由其自行確定7.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向主管稅務機關提出申請B.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，無需向主管稅務機關提出申請C.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向其機構所在地主管稅務機關提出申請D.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向其注冊地主管稅務機關提出申請8.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按月進行納稅申報B.增值稅納稅人應當按季度進行納稅申報C.增值稅納稅人應當按年進行納稅申報D.增值稅納稅人的納稅申報期限由其自行確定9.下列關于增值稅納稅評估的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評估B.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項評估C.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽樣評估D.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面評估10.下列關于增值稅納稅檢查的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽查B.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面檢查C.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項檢查D.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽樣檢查二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并將其代碼填入題后的括號內。1.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法中，正確的有（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，可以申請成為一般納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但應按小規(guī)模納稅人管理D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人2.下列關于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用C.增值稅專用發(fā)票既限于增值稅一般納稅人領購使用，也限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人領購使用3.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為開具銷售發(fā)票的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天4.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當向其居住地主管稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當向其注冊地主管稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當向其合同簽訂地主管稅務機關申報納稅5.下列關于增值稅納稅期限的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按月申報納稅B.增值稅納稅人應當按季度申報納稅C.增值稅納稅人應當按年申報納稅D.增值稅納稅人的納稅期限由其自行確定6.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向主管稅務機關提出申請B.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，無需向主管稅務機關提出申請C.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向其機構所在地主管稅務機關提出申請D.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向其注冊地主管稅務機關提出申請7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按月進行納稅申報B.增值稅納稅人應當按季度進行納稅申報C.增值稅納稅人應當按年進行納稅申報D.增值稅納稅人的納稅申報期限由其自行確定8.下列關于增值稅納稅評估的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評估B.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項評估C.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽樣評估D.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面評估9.下列關于增值稅納稅檢查的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽查B.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面檢查C.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項檢查D.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽樣檢查10.下列關于增值稅稅務處理與籌劃的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅務處理與籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分B.增值稅稅務處理與籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益C.增值稅稅務處理與籌劃需要遵循國家相關法律法規(guī)和政策D.增值稅稅務處理與籌劃需要企業(yè)具備一定的專業(yè)知識和技能四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。（）3.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）4.增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當向稅務機關提交增值稅納稅申報表和增值稅專用發(fā)票明細表。（）5.增值稅納稅評估是稅務機關對增值稅納稅人進行的一種日常管理活動。（）6.增值稅納稅檢查是稅務機關對增值稅納稅人進行的一種專項檢查活動。（）7.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對符合條件的增值稅納稅人給予一定的稅收減免。（）8.增值稅納稅申報期限為自增值稅納稅義務發(fā)生之日起30日內。（）9.增值稅稅務處理與籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益。（）10.增值稅納稅人應當按照稅務機關的要求進行納稅申報和納稅檢查。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍。3.簡述增值稅納稅申報的程序。4.簡述增值稅納稅評估的內容。5.簡述增值稅納稅檢查的方法。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析增值稅稅務處理與籌劃的策略。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。企業(yè)2018年銷售額為800萬元，其中：銷售收入500萬元，增值稅銷項稅額為65萬元；采購原材料支出300萬元，增值稅進項稅額為48萬元；其他業(yè)務支出50萬元。請分析該企業(yè)2018年度增值稅稅務處理與籌劃的策略。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.購買原材料發(fā)生的進項稅額解析：增值稅應納稅額中準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括購買原材料等生產經營活動中發(fā)生的增值稅進項稅額。2.D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不得申請成為一般納稅人。3.A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用的，小規(guī)模納稅人和其他納稅人不得領購使用。4.B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天為準。5.A.增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅解析：增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，即機構所在地的稅務機關。6.A.增值稅納稅人應當按月申報納稅解析：增值稅納稅人應當按月申報納稅，即在每月的申報期內向稅務機關申報。7.A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應當向主管稅務機關提出申請解析：增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，需要向主管稅務機關提出申請，以獲得相應的稅收減免。8.A.增值稅納稅人應當按月進行納稅申報解析：增值稅納稅人應當按月進行納稅申報，即在每月的申報期內向稅務機關申報。9.A.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評估解析：增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評估，以了解納稅人的納稅情況。10.B.增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽查解析：增值稅納稅檢查是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行抽查，以核實納稅人的納稅情況。二、多項選擇題1.A,B,C解析：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人和非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但非企業(yè)性單位應按小規(guī)模納稅人管理。2.A,D解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，其他納稅人不得領購使用。3.A,B,D解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是貨物交付的當天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，也可以是開具銷售發(fā)票的當天。4.A,C解析：增值稅納稅人應當向其機構所在地或注冊地主管稅務機關申報納稅。5.A,B解析：增值稅納稅人應當按月或季度申報納稅，具體申報期限由稅務機關規(guī)定。6.A,B,D解析：增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，需要向主管稅務機關提出申請，同時需要遵循國家相關法律法規(guī)和政策。7.A,B解析：增值稅納稅人應當按月或季度進行納稅申報，具體申報期限由稅務機關規(guī)定。8.A,B,D解析：增值稅納稅評估可以是綜合評估、專項評估或抽樣評估。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅檢查可以是抽查、全面檢查、專項檢查或抽樣檢查。10.A,B,C,D解析：增值稅稅務處理與籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益，需要遵循國家相關法律法規(guī)和政策，同時企業(yè)需具備一定的專業(yè)知識和技能。四、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元人民幣。2.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元人民幣。3.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。4.√解析：增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當向稅務機關提交增值稅納稅申報表和增值稅專用發(fā)票明細表。5.√解析：增值稅納稅評估是稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評估。6.√解析：增值稅納稅檢查是稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項檢查。7.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對符合條件的增值稅納稅人給予一定的稅收減免。8.×解析：增值稅納稅申報期限為自增值稅納稅義務發(fā)生之日起15日內。9.√解析：增值稅稅務處理與籌劃可以幫