做賬實(shí)操-理發(fā)及美容服務(wù)全盤賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-理發(fā)及美容服務(wù)全盤賬務(wù)處理實(shí)例假設(shè)我們經(jīng)營(yíng)一家名為“魅力造型”的理發(fā)及美容店，為顧客提供理發(fā)、燙發(fā)、染發(fā)、美容護(hù)膚等服務(wù)，同時(shí)銷售一些美容美發(fā)產(chǎn)品。以下將詳細(xì)介紹該店的全盤賬務(wù)處理過程。一、初始投資股東投入資金500,000元成立“魅力造型”。賬務(wù)處理：借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000二、采購(gòu)商品和設(shè)備購(gòu)入美容美發(fā)產(chǎn)品：采購(gòu)洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素、染發(fā)劑、美容護(hù)膚品等產(chǎn)品，價(jià)款共計(jì)50,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6,500元，貨款尚未支付。賬務(wù)處理：借：庫存商品-美容美發(fā)產(chǎn)品50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：應(yīng)付賬款56,500購(gòu)買理發(fā)設(shè)備、美容儀器等：購(gòu)置理發(fā)椅、剪刀、電推剪、美容床、美容儀器等設(shè)備，總價(jià)100,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)-理發(fā)設(shè)備、美容儀器100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000設(shè)備折舊：假設(shè)理發(fā)設(shè)備、美容儀器等固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=（100,000÷5÷12）≈1,666.67元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊1,666.67貸：累計(jì)折舊1,666.67三、提供服務(wù)收入為顧客提供理發(fā)服務(wù)，收取現(xiàn)金：某日為顧客提供理發(fā)服務(wù)，收取現(xiàn)金1,500元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金1,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-理發(fā)服務(wù)1,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（1,500×適用稅率）提供美容護(hù)理服務(wù)，顧客刷卡支付：顧客接受美容護(hù)理服務(wù)，刷卡支付3,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款3,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美容護(hù)理服務(wù)3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（3,000×適用稅率）為顧客燙發(fā)、染發(fā)，收取費(fèi)用：為顧客提供燙發(fā)、染發(fā)服務(wù)，共收取費(fèi)用4,000元，款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款4,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-燙發(fā)染發(fā)服務(wù)4,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（4,000×適用稅率）四、成本核算領(lǐng)用美容美發(fā)產(chǎn)品用于服務(wù)：當(dāng)月領(lǐng)用洗發(fā)水、染發(fā)劑等美容美發(fā)產(chǎn)品用于服務(wù)，成本共計(jì)8,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)品成本8,000貸：庫存商品-美容美發(fā)產(chǎn)品8,000員工薪酬：計(jì)提員工工資：本月計(jì)提理發(fā)師工資20,000元，美容師工資15,000元，管理人員工資8,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本（理發(fā)師）20,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本（美容師）15,000管理費(fèi)用-人工成本（管理人員）8,000貸：應(yīng)付職工薪酬43,000發(fā)放工資：實(shí)際發(fā)放員工工資43,000元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬43,000貸：銀行存款43,000水電費(fèi)支出：支付當(dāng)月水電費(fèi)3,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000店面租金：支付當(dāng)月店面租金10,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-租金10,000貸：銀行存款10,000五、銷售會(huì)員卡銷售會(huì)員卡，收到現(xiàn)金：銷售會(huì)員卡，顧客充值2,000元現(xiàn)金。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金2,000貸：預(yù)收賬款-會(huì)員卡2,000顧客使用會(huì)員卡消費(fèi)：顧客使用會(huì)員卡消費(fèi)理發(fā)服務(wù)1,000元。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款-會(huì)員卡1,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-理發(fā)服務(wù)1,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（1,000×適用稅率）六、期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入：期末，將本月所有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。假設(shè)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總計(jì)為20,000元（包含各種服務(wù)收入）。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-理發(fā)服務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美容護(hù)理服務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-燙發(fā)染發(fā)服務(wù)等（各項(xiàng)收入明細(xì)）20,000貸：本年利潤(rùn)20,000結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。假設(shè)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總計(jì)為50,000元（包含產(chǎn)品成本、人工成本、水電費(fèi)、租金、設(shè)備折舊等），管理費(fèi)用總計(jì)為8,000元（管理人員工資等）。賬務(wù)處理：借：本年利潤(rùn)58,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50,000管理費(fèi)用8,000經(jīng)過上述賬務(wù)處理，“魅力造型”店完成了一個(gè)月的會(huì)計(jì)核算流程，通過這些記錄可以清晰地了解店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃