審計證據(jù)與審計風(fēng)險試題及答案

審計證據(jù)與審計風(fēng)險試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.完整性

C.可靠性

D.充足性

2.審計風(fēng)險包括哪些要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

3.下列哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

B.控制活動設(shè)計不合理

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督機(jī)制不健全

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

5.審計師在確定審計證據(jù)的可靠性時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的時效性

D.證據(jù)的完整性

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.外部信息

D.審計師的專業(yè)判斷

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何運(yùn)用職業(yè)判斷？

A.基于審計目標(biāo)

B.基于審計程序

C.基于審計證據(jù)

D.基于審計風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計證據(jù)的證明力？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的相關(guān)性

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何評估重大錯報風(fēng)險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過分析財務(wù)報表

C.通過測試內(nèi)部控制

D.通過詢問管理層

11.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的困難？

A.被審計單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不完善

C.財務(wù)報表編制錯誤

D.證據(jù)獲取困難

12.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷？

A.基于審計證據(jù)

B.基于審計程序

C.基于審計目標(biāo)

D.基于審計風(fēng)險

13.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計單位提供虛假信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財務(wù)報表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

14.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何評估檢查風(fēng)險？

A.通過分析財務(wù)報表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計單位業(yè)務(wù)流程

15.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的障礙？

A.被審計單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不完善

C.財務(wù)報表編制錯誤

D.證據(jù)獲取困難

16.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何評估控制風(fēng)險？

A.通過分析財務(wù)報表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計單位業(yè)務(wù)流程

17.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的困難？

A.被審計單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財務(wù)報表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

18.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷？

A.基于審計證據(jù)

B.基于審計程序

C.基于審計目標(biāo)

D.基于審計風(fēng)險

19.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計單位提供虛假信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財務(wù)報表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

20.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何評估審計風(fēng)險？

A.通過分析財務(wù)報表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計單位業(yè)務(wù)流程

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

6.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財務(wù)報表項目。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以通過觀察和詢問來獲取審計證據(jù)。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險降至零。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本屬性。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素。

3.說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計師在評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在審計過程中，審計師如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計證據(jù)的質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本屬性為：客觀性、可靠性、相關(guān)性?？陀^性指證據(jù)應(yīng)獨(dú)立于審計師的主觀判斷；可靠性指證據(jù)應(yīng)具有可信賴性；相關(guān)性指證據(jù)應(yīng)與審計目標(biāo)相關(guān)。

2.審計風(fēng)險的三要素為：重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，通過以下方式確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：評估審計風(fēng)險，設(shè)計審計程序，收集和評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論。

4.審計師在評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)考慮以下因素：內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，平衡審計風(fēng)險與審計成本的方法包括：評估審計風(fēng)