2025年稅務師考試復習資料試題及答案

2025年稅務師考試復習資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》。

2.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得所得的組織。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國個人所得稅法》。

4.下列關于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種。

D.房產(chǎn)稅的征收管理適用《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積向土地使用者征收的一種資源稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地用途和等級確定。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理適用《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。

6.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率按照車輛類型和購置價格確定。

D.車輛購置稅的征收管理適用《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》。

7.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率按照資源種類、開采環(huán)節(jié)和資源等級確定。

D.資源稅的征收管理適用《中華人民共和國資源稅法》。

8.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率按照應稅憑證的種類和金額確定。

D.印花稅的征收管理適用《中華人民共和國印花稅暫行條例》。

9.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬的承受單位和個人。

C.契稅的稅率按照土地、房屋的類型和價格確定。

D.契稅的征收管理適用《中華人民共和國契稅暫行條例》。

10.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

C.土地增值稅的稅率按照增值額和增值率確定。

D.土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。

11.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人。

C.城市維護建設稅的稅率按照納稅人所在地的不同而有所不同。

D.城市維護建設稅的征收管理適用《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》。

12.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種附加費。

B.教育費附加的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人。

C.教育費附加的稅率按照納稅人所在地的不同而有所不同。

D.教育費附加的征收管理適用《中華人民共和國教育費附加暫行條例》。

13.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種附加費。

B.地方教育附加的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人。

C.地方教育附加的稅率按照納稅人所在地的不同而有所不同。

D.地方教育附加的征收管理適用《中華人民共和國地方教育附加暫行條例》。

14.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應稅污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應稅污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人。

C.環(huán)境保護稅的稅率按照污染物種類、排放量和排放濃度確定。

D.環(huán)境保護稅的征收管理適用《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》。

15.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率按照煙葉收購價格和稅率確定。

D.煙葉稅的征收管理適用《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》。

16.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶凈噸位和噸稅單位確定。

D.船舶噸稅的征收管理適用《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》。

17.下列關于車輛通行費的表述中，正確的有：

A.車輛通行費是對在我國境內(nèi)行駛的機動車輛征收的一種通行費用。

B.車輛通行費的納稅人是在我國境內(nèi)行駛的機動車輛。

C.車輛通行費的收費標準按照通行路段、車型和通行次數(shù)確定。

D.車輛通行費的征收管理適用《中華人民共和國車輛通行費征收管理辦法》。

18.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對在我國境內(nèi)占用耕地進行建設的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人是在我國境內(nèi)占用耕地進行建設的單位和個人。

C.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的類型和面積確定。

D.耕地占用稅的征收管理適用《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》。

19.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶凈噸位和噸稅單位確定。

D.船舶噸稅的征收管理適用《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》。

20.下列關于車輛通行費的表述中，正確的有：

A.車輛通行費是對在我國境內(nèi)行駛的機動車輛征收的一種通行費用。

B.車輛通行費的納稅人是在我國境內(nèi)行駛的機動車輛。

C.車輛通行費的收費標準按照通行路段、車型和通行次數(shù)確定。

D.車輛通行費的征收管理適用《中華人民共和國車輛通行費征收管理辦法》。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及出租或者轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及取得所得的其他組織和個人。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的購置價格，不考慮房屋的評估價值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不隨土地等級和用途的變化而變化。（）

6.車輛購置稅的征收范圍僅限于新購的機動車輛，不包括二手車。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不隨資源種類的不同而有所區(qū)別。（）

8.印花稅的稅率是固定的，不隨應稅憑證的種類和金額的變化而變化。（）

9.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的轉讓方，而非受讓方。（）

10.土地增值稅的征稅范圍包括所有在我國境內(nèi)轉讓土地使用權和房屋權屬的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人范圍和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人范圍和稅率。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用和意義。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運用和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

9.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

11.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

12.ABCD

解析思路：教育費附加的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費的基本概念、納稅人、收費標準及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

18.ABCD

解析思路：耕地占用稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、納稅人、稅率及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

20.ABCD

解析思路：車輛通行費的基本概念、納稅人、收費標準及征收管理都在選項中有所體現(xiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物等，選項描述正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織和個人，選項描述正確。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是超額累進稅率，隨所得額的變化而變化，選項描述錯誤。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，而非購置價格，選項描述錯誤。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率隨土地等級和用途的變化而變化，選項描述錯誤。

6.√

解析思路：車輛購置稅的征收范圍僅限于新購的機動車輛，不包括二手車，選項描述正確。

7.×

解析思路：資源稅的稅率隨資源種類的不同而有所區(qū)別，選項描述錯誤。

8.×

解析思路：印花稅的稅率隨應稅憑證的種類和金額的變化而變化，選項描述錯誤。

9.×

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權屬的受讓方，而非轉讓方，選項描述錯誤。

10.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括所有在我國境內(nèi)轉讓土地使用權和房屋權屬的行為，選項描述正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及出租或者轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊登記的