扎實(shí)基礎(chǔ)知識(shí)的試題與答案提升

扎實(shí)基礎(chǔ)知識(shí)的試題與答案提升姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

6.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

10.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票

B.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅電子發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.增值稅年度納稅申報(bào)表

B.增值稅季度納稅申報(bào)表

C.增值稅月度納稅申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

14.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅年度納稅申報(bào)表

B.營(yíng)業(yè)稅季度納稅申報(bào)表

C.營(yíng)業(yè)稅月度納稅申報(bào)表

D.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附列資料

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

16.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.增值稅年度納稅申報(bào)表

B.增值稅季度納稅申報(bào)表

C.增值稅月度納稅申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

18.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅年度納稅申報(bào)表

B.營(yíng)業(yè)稅季度納稅申報(bào)表

C.營(yíng)業(yè)稅月度納稅申報(bào)表

D.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附列資料

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的有（）。

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，無(wú)論其性質(zhì)和規(guī)模。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

6.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按季度預(yù)繳。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按月或按次預(yù)繳。（）

9.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)有保密義務(wù)，不得向任何單位或個(gè)人泄露納稅人納稅信息。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑安裝業(yè)服務(wù)和提供金融服務(wù)。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

8.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

9.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的組合。

10.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票包括營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅電子發(fā)票以及營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的組合。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅年度納稅申報(bào)表、增值稅季度納稅申報(bào)表、增值稅月度納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表包括營(yíng)業(yè)稅年度納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅季度納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅月度納稅申報(bào)表和營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附列資料。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

17.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅年度納稅申報(bào)表、增值稅季度納稅申報(bào)表、增值稅月度納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表包括營(yíng)業(yè)稅年度納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅季度納稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅月度納稅申報(bào)表和營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附列資料。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而不是只有這兩種。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括所有企業(yè)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，這是營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按季度預(yù)繳，這是企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為年度，也可以按月或按次預(yù)繳，這是個(gè)人所得稅的納稅期限規(guī)定。

9.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，這是納稅申報(bào)的基本要求。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)有保密義務(wù)，不得向任何單位或個(gè)人泄露納稅人納稅信息，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)；幫助企業(yè)了解稅收政策，提高稅務(wù)管理水平。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.