理論基礎(chǔ)與實踐技能相結(jié)合的復習思路試題及答案

理論基礎(chǔ)與實踐技能相結(jié)合的復習思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應稅勞務的單位

C.進口貨物的單位

D.從事免稅業(yè)務的企業(yè)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應納稅所得額

D.企業(yè)成本費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.公共交通車輛、城市軌道交通車輛

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應納稅所得額

D.企業(yè)成本費用

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.公共交通車輛、城市軌道交通車輛

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應納稅所得額

D.企業(yè)成本費用

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.公共交通車輛、城市軌道交通車輛

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.公益捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應納稅所得額

D.企業(yè)成本費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括所有個人的收入。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應稅收入。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和公益捐贈收入。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和境外投資收益。（）

10.增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付或者服務提供的時間為準。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

12.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。（）

13.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者注冊地。（）

15.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者支付所得的單位所在地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的會計處理原則。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

4.簡述稅務師在納稅申報過程中的職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理避稅提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和國家稅收的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC。增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的企業(yè)或單位。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)收入總額、利潤總額、應納稅所得額和成本費用。

3.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABC。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金，以及公共交通車輛和城市軌道交通車輛。

5.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

6.ABC。個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

7.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

8.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入總額、利潤總額、應納稅所得額和成本費用。

9.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)租賃所得。

10.ABC。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金，以及增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

11.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

12.ABC。個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

13.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

14.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入總額、利潤總額、應納稅所得額和成本費用。

15.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)租賃所得。

16.ABC。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金，以及公共交通車輛和城市軌道交通車輛。

17.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

18.ABC。個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、境外投資收益和公益捐贈收入。

19.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

20.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入總額、利潤總額、應納稅所得額和成本費用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅稅制的基本規(guī)定。

2.×。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得所得的單位和個人。

3.×。個人所得稅的征收范圍不包括所有個人的收入，如免稅收入和特殊項目。

4.√。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本分類。

5.√。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計算的基礎(chǔ)。

6.√。個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應稅收入，這是個人所得稅計算的基礎(chǔ)。

7.√。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，這是增值稅免稅政策的一部分。

8.√。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和公益捐贈收入，這是企業(yè)所得稅免稅政策的一部分。

9.√。個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和公益捐贈收入，這是個人所得稅免稅政策的一部分。

10.√。增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付或者服務提供的時間為準，這是增值稅納稅義務發(fā)生的基本規(guī)定。

11.×。企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前，而不是次月15日前。

12.×。個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前，而不是次月15日前。

13.√。增值稅的納稅地點為納稅人所在地，這是增值稅納稅地點的基本規(guī)定。

14.√。企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者注冊地，這是企業(yè)所得稅納稅地點的基本規(guī)定。

15.√。個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者支付所得的單位所在地，這是個人所得稅納稅地點的基本規(guī)定。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：簡述增值稅的計稅方法，包括一般納稅人采用的生產(chǎn)型增值稅和消費型增值稅的計稅方法，以及小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法。

2.解析思路：簡述企業(yè)所得稅的會計處理原則，包括權(quán)責發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則、謹慎性原則等。

3.解析思路：簡述個人所得稅的征收管理流程，包括納稅申報、稅款繳納、稅務稽查、稅