知識挑戰(zhàn)稅務(wù)師考試試題及答案

知識挑戰(zhàn)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運輸服務(wù)

2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

3.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物，合同約定采取分期付款方式的，為合同約定的收款日期

B.銷售貨物，采取預(yù)收款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

4.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購進貨物

D.出口貨物

5.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.商品銷售統(tǒng)一發(fā)票

6.下列各項中，屬于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A.購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目

B.購進的貨物用于免稅項目

C.購進的貨物用于集體福利

D.購進的貨物因管理不善造成損失

7.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額未超過200萬元的小規(guī)模納稅人

8.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人

C.購進貨物的小規(guī)模納稅人

D.出口貨物的一般納稅人

9.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購進貨物

D.出口貨物

10.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅信用管理

11.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.銷售貨物的一般納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人

C.購進貨物的小規(guī)模納稅人

D.出口貨物的一般納稅人

12.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購進貨物

D.出口貨物

13.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

B.增值稅專用發(fā)票的開具

C.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證

D.增值值稅專用發(fā)票的保管

14.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。

A.增值稅納稅申報表的填寫

B.增值稅納稅申報表的報送

C.增值稅納稅申報的審核

D.增值值稅納稅申報的反饋

15.下列各項中，屬于增值稅納稅評估的有（）。

A.增值稅納稅評估的對象

B.增值稅納稅評估的方法

C.增值稅納稅評估的結(jié)果

D.增值值稅納稅評估的運用

16.下列各項中，屬于增值稅納稅信用管理的有（）。

A.增值稅納稅信用等級的評定

B.增值稅納稅信用等級的使用

C.增值稅納稅信用等級的公示

D.增值值稅納稅信用等級的調(diào)整

17.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物，合同約定采取分期付款方式的，為合同約定的收款日期

B.銷售貨物，采取預(yù)收款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

18.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購進貨物

D.出口貨物

19.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人

C.購進貨物的小規(guī)模納稅人

D.出口貨物的一般納稅人

20.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購進貨物

D.出口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上沒有區(qū)別。（）

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具專用發(fā)票。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但如果采用分期收款方式，則以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，而普通發(fā)票則不能。（）

8.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不行。（）

9.增值稅納稅申報表的內(nèi)容包括增值稅納稅人的基本信息、納稅申報期內(nèi)的銷售情況、進項稅額情況等。（）

10.增值稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核和評估的過程，目的是確保稅收政策的正確執(zhí)行。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

4.簡述增值稅納稅評估的目的和內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.AC

3.ABD

4.C

5.BC

6.ABCD

7.B

8.ABD

9.AB

10.ABCD

11.ABD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.AB

19.ABCD

20.AB

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在年應(yīng)稅銷售額方面有區(qū)別，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況，可以是貨物發(fā)出的當(dāng)天、合同約定的收款日期、服務(wù)完成的當(dāng)天或收到預(yù)收款當(dāng)天。

4.增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括購進貨物和出口貨物。

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進項稅額的發(fā)票，而普通發(fā)票則不能用于抵扣。

6.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是指因特定原因?qū)е逻M項稅額無法抵扣，需要轉(zhuǎn)出的情況。

7.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

8.增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、購進貨物和出口貨物的一般納稅人。

9.增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括購進貨物和出口貨物。

10.增值稅征收管理包括專用發(fā)票管理、納稅申報、納稅評估和納稅信用管理等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.增值稅是對增值額征收的流轉(zhuǎn)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期、貨物發(fā)出的當(dāng)天等。

2.小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別。

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，小規(guī)模納稅人不得開具。

4.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況，可以是合同約定的收款日期、貨物發(fā)出的當(dāng)天等。

6.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

7.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。

8.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

9.增值稅納稅申報表內(nèi)容包括納稅人的基本信息、銷售情況、進項稅額情況等。

10.增值稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核和評估的過程。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票開具等方面存在區(qū)別。

2.增值稅專用發(fā)票用于記錄和反映增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的交易信息，是增值稅抵扣鏈條的重要組成部分。

3.增值稅納稅申報的基本流程包括填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、