精準彌補稅務師試題及答案

精準彌補稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于公益事業(yè)的捐贈支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.購買股票的收益

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于公益事業(yè)的捐贈支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓的支出

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.購買股票的收益

9.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于公益事業(yè)的捐贈支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓的支出

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.購買股票的收益

14.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于公益事業(yè)的捐贈支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓的支出

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.購買股票的收益

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于公益事業(yè)的捐贈支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工培訓的支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將所有的費用在稅前扣除。（）

2.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出可以在稅前一次性扣除。（）

5.企業(yè)出口貨物，除另有規(guī)定外，免征增值稅。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

7.企業(yè)向員工支付的工資薪金，不得在稅前扣除。（）

8.企業(yè)支付的利息支出，可以全額在稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因管理不善造成的損失。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將投資收益作為稅前扣除項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

4.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。

2.結(jié)合實際情況，分析當前我國稅收征管中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.C

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、用于公益事業(yè)的捐贈支出和用于職工培訓的支出。

6.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

8.ABC

解析思路：同第3題，增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：同第4題，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和免稅貨物。

10.ABD

解析思路：同第5題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、用于公益事業(yè)的捐贈支出和用于職工培訓的支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，并非所有費用都可以在稅前扣除，有些費用如資本性支出等不能稅前扣除。

2.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務完成的當天，這是增值稅法定的納稅義務發(fā)生時間。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用于特定類型的企業(yè)。

4.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能在稅前一次性扣除，通常需要通過折舊等方式分攤。

5.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，除另有規(guī)定外，免征增值稅，這是我國增值稅政策的一部分。

6.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失，這是稅法允許的扣除項目。

7.×

解析思路：企業(yè)向員工支付的工資薪金，可以在稅前扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目之一。

8.√

解析思路：企業(yè)支付的利息支出，可以全額在稅前扣除，除非有特殊規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因管理不善造成的損失，這是稅法允許的扣除項目。

10.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，投資收益通常不計入稅前扣除項目，而是計入應納稅所得額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計算應納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程通常包括：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附上相關(guān)憑證和資料，向稅務機關(guān)報送申報表，稅務機關(guān)審核申報表和資料，確認無誤后開具完稅證明，企業(yè)按照完稅證明繳納應納稅款。

3.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計算應納稅額，不涉及進項稅額的抵扣。例如，小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法，其應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。例如，小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%，則應納稅額=銷售額×3%。

4.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容是指企業(yè)在進行研究開發(fā)活動時，可以將研發(fā)費用按照一定比例加計扣除。具體來說，企業(yè)可以將研發(fā)費用的75%或100%在計算應納稅所得額時扣除，從而降低企業(yè)的稅負。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負的方法包括：詳細了解國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇合適的政策；優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，向政策鼓勵的行業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展；加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高運營效率，降低成本；合理規(guī)劃企業(yè)投資和融資行為