經(jīng)典稅務(wù)會計習(xí)題

第一章總論

一、單項選擇題

1.稅務(wù)會計以（C）為準(zhǔn)繩。

A.會計制度B.會計準(zhǔn)那么

C.國家稅收法令D.財務(wù)會計

2.我國的稅務(wù)會計模式是（Ch

A.所得稅會計為主體B.流轉(zhuǎn)稅會計為主體

C.流轉(zhuǎn)稅會計與所得稅會計并重D.以上都不正確

3.所得稅遞延的前提是（B）。

A.貨幣的時間價值B.持續(xù)經(jīng)營

C.納稅年度D.年度會計核算

4.稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因是（C）o

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營

C.貨幣的時間價值D.納稅年度

5.以下說法中，正確的選項是（B）。

A.稅收會計就是稅務(wù)會計

B.稅收會計的產(chǎn)生早于稅務(wù)會計

C.稅務(wù)會計是一個獨立的專業(yè)會計

D.稅務(wù)會計比稅收會計簡單

6.以下說法中，正確的選項是（C）。

A.稅務(wù)與會計計量依據(jù)一樣

B.稅務(wù)會計核算和監(jiān)視的對象是全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)會計堅持歷史本錢原那么

D.稅務(wù)會計是應(yīng)計制

7.以下關(guān)于納稅主體的說法中，正確的選項是（Ch

A.稅務(wù)會計納稅主體與財務(wù)會計中的“會計主體〃一樣

B.會計主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會計主體

D.納稅主體一定是會計主體

8.以下說法中，錯誤的選項是⑴）。

A.稅務(wù)會計的應(yīng)計制與財務(wù)會計上的應(yīng)計制存在一些區(qū)別

B.稅務(wù)會計的應(yīng)計制必須考慮支付能力原那么

C.稅務(wù)會計的應(yīng)計制可保護政府財政稅收收入

D.稅務(wù)會計的應(yīng)計制與財務(wù)會計上的應(yīng)計制一樣

9.以下說法中，不正確的選項是⑴）。

A.稅務(wù)與會計目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會計計量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.稅務(wù)與會計內(nèi)含的概念不同D.稅務(wù)與會計計量的依據(jù)一樣

10.稅法構(gòu)成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（Ah

A.征稅對象B.稅率

C.納稅義務(wù)人D.稅目

11.稅收法律關(guān)系的主體是（Oo

A.征稅方B.納稅方

C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局

12.以下各項中，關(guān)于納稅申報方式的描述，不正確的選項是（A）o

A.增值稅采用郵寄申報B.直接申報

C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文申報

13.以下各項中，關(guān)于稅務(wù)登記證的使用，正確的選項是（Ah

A.只限于納稅人自己使用B.可以涂改

C.可以轉(zhuǎn)借D.可以轉(zhuǎn)讓

14.稅務(wù)機關(guān)對營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計算的小型個體工商戶稅款

征收的根本方法是（B）。

A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收

15.以下各項中，正確的選項是（Ch

A.到達或超過起征點的，僅就超過局部征稅

B.到達或超過免征額的，就其全部數(shù)額征稅

C.到達或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅

D.以上都不對

16.會計核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計算應(yīng)納稅款，最適合的

征收方式是（B）o

A.核定應(yīng)稅所得率征收B.查賬征收

C.定期定額征收D.查驗征收

二、多項選擇題

1.稅務(wù)與會計兩者最主要的差異是（ABCD）。

A.目標(biāo)不同B.計量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.內(nèi)含的概念不同D.計量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別有（ABCD）。

A.目標(biāo)不同對象不同

C.核算根底、處理依據(jù)不同D.計算損益的程序不同

3.稅務(wù)會計的特點有（ABC）。

A.法定性廣泛性

C.統(tǒng)一性非獨立性

4.稅務(wù)會計的目標(biāo)是（ABCD）o

A.依法納稅，認真履行納稅人義務(wù)

B.正確進展稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財務(wù)會計的關(guān)系

C.向稅務(wù)會計信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會計信息

D.合理選擇納稅方案，科學(xué)進展稅務(wù)籌劃

5.稅務(wù)會計的對象有（ABCD）o

A.經(jīng)營收人B.生產(chǎn)、經(jīng)營本錢（費用）

C.收益分配D.稅款的繳納或減免

6.稅務(wù)會計的根本前提是（ABCD）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營

C.貨幣的時間價值D.納稅年度

7.稅務(wù)會計的根木原那么是（ABCDh

A.實現(xiàn)制與應(yīng)計制原那么

B.不劃分營業(yè)收益與資本收益的原那么

C.確定性原那么

D.可預(yù)知性原那么

8.稅務(wù)會計的任務(wù)是（ABCD）。

A.按照稅法規(guī)定正確計算企業(yè)應(yīng)繳款稅，并進展正確的會計處理

B.正確編制、及時報送會計報表和納稅申報表

C.進展企業(yè)稅務(wù)活動的財務(wù)分析

D.及時足額地繳納各種稅金,完成企業(yè)上繳任務(wù)

9.稅務(wù)會計的方法有（ABCD）o

A.財產(chǎn)清產(chǎn)B.審核和填制會計憑證

C.編制納稅申報表D.填制稅收繳款書

10.稅務(wù)會計的類型有（ABC）。

A.以所得稅會計為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會計為主體

C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他類型

11.稅務(wù)會計獨立成科的必要性有（ABCDL

A.企業(yè)相對獨立性的客觀要求B.會計改革的要求

C.稅制改革的要求D.適應(yīng)我國改革開放的要求

12.稅收產(chǎn)生的前提條件是（AB）。

A.國家的產(chǎn)生和存在B.私有財產(chǎn)制度的存在和開展

C.會計的產(chǎn)生D.會計制度的產(chǎn)生

13.稅收的根木特征是（ABD）o

A.強制性B.無償性C.有償性D.固定性

14.稅收的職能是（ABC）。

A.組織收入B.調(diào)控經(jīng)濟

C.監(jiān)視管理D.以上都不正確

15.稅收的作用有(ABCD)o

A.組織收入，積累資金

B.調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟安康開展

C.通過稅務(wù)監(jiān)視，促進遵紀(jì)守法

D.維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟交往

16.以下是稅收制度的組成局部(ABCDh

A.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法？

B.?中華人民共和國個人所得稅法？

C.?中華人民共和國增值稅暫行條例？

D.?中華人民共和國消費稅暫行條例？

17.稅制構(gòu)成要素有(ABCDh

A.納稅義務(wù)人B.稅目

C.稅率D.減稅、免稅

18.我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有(ACD)o

A.比例稅率B.平均稅率

C.累進稅率D.定額稅率

19.稅收繳納的方式有(ABCD)。

A.查賬征收B.核定征收

C.代扣代繳D.委托征收

20.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)力包括(AB)O

A.申請延期納稅B.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

C.只繳納合理稅金D.請求稅務(wù)機關(guān)進展“事前裁

定〃

第二章增值稅會計

一、單項選擇題

1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六

一〃兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當(dāng)月

銷售這批童裝應(yīng)納增值稅額為（A）元。

A.428.16B.588

C.832.08D.882

2、某單位以下已取得增值稅專用發(fā)票的工程中，可以作為進項稅額

抵扣的是（B）。

A.用于免征增值稅工程的購進貨物

B.外購生產(chǎn)設(shè)備

C.外購職工生活用水電

D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

3、以支付手續(xù)費方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款

項和手續(xù)費，開具普通發(fā)票的會計分錄為（A）o

A.借：銀行存款

銷售費用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：銀行存款

營'業(yè)稅金及附加

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：銀行存款

銷售費用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進項稅額0.5萬元，本

月銷售免稅貨物40萬元，動用前期購進原材料10萬元，那么其增值

稅納稅處理為⑴）。

A.既無銷項稅額，也不抵扣進項稅額

B.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅額沖抵未抵

扣完增值稅

C.因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D.無銷項稅額，進項稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬元

5、某商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月

售出電視機150臺，舊電視折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)

務(wù)應(yīng)納增值稅為（B）。

A.61025.64B.65384.62C.73500D.76500

6、企業(yè)將購進生產(chǎn)經(jīng)營用鋼材用于基建，作會計分錄為（Ah

A.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

B.借：在建工程

貸：原材料

C.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：在建工程

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

7、銷售產(chǎn)品收取押金,逾期未退還包裝物沒收押金的會計分錄為（A）。

A.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：其他應(yīng)付款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要降臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定

動用前一納稅期購置的剛剛X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)。為此,

當(dāng)期增值稅進項稅額應(yīng)進展的處理是（C）。

A.將X噸鋼材的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減

B.將X噸鋼材的進項稅額,在當(dāng)期由其購置價的17%改為購置價的13%

C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進項稅額

D.從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減

9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售卷煙，開具

普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨合算的包裝物押金2000

元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額為（A）。

10、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物取得普

通發(fā)票，共計支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款

機1臺，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零

售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。

A.3650B.4500C.5350D.3785

1k企業(yè)因倉庫保管不善，產(chǎn)品被盜，做會計分錄為（Ah

A.借：待處理財產(chǎn)損益貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1進轉(zhuǎn)）

B.借：待處理財產(chǎn)損益貸：庫存商品

C.借：待處理財產(chǎn)損益貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）

D.借：待處理財產(chǎn)損益貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進

轉(zhuǎn)）

12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費者日用百貨一?批,

收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注

明價款為26000元，那么該納稅人增值稅計稅銷售額為（A）元。

二、多項選擇題

1、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，以下進項稅額應(yīng)作

為減項處理的有（ABCD）o

A.免稅貨物的進項稅額B.非常損失貨物的進項稅額

C.簡易方法征稅貨物的進項稅額D.非應(yīng)稅工程貨物的進項稅額

2、以下各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）。

A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅工程

B.動力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

3、增值稅一般納稅人銷售以下貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（ACD）o

A.銷售報關(guān)出口的貨物B.銷售代銷貨物

C.直接銷售給消費者個人的汽車D.銷售免稅貨物

4、增值稅納稅人銷售貨物時另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷

售額的具體時限為（AC）。

A.無合同約定的，在1年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在1年

以內(nèi)

D.無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款

一并計入

5、企業(yè)購貨發(fā)生退回或折讓，購銷雙方稅處理正確的有（ABDh

A.銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實際銷

售額重開增值稅專用發(fā)票

B.銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項稅額

C.銷貨方持購貨方主管稅務(wù)機關(guān)填開的購貨退出和折讓證明單，并

按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時按實際銷售額重開增值稅專用發(fā)

票

D.購貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進項稅額,

否那么以偷稅論處

6、以下稅法中，不正確的有（ABCD）o

A.購進的應(yīng)征消費稅的小汽車不得抵扣逐項稅

B.購進的應(yīng)征消費稅的摩托車不得抵扣進項稅

C.購進的應(yīng)征消費稅的游艇不得抵扣進項稅

D.購進的設(shè)備不得抵扣進項稅

7、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量

掛鉤進展平銷返利。2021年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅

專用發(fā)票，注明價款120萬元，進項稅額20.4萬元，并通過主管稅

務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按評價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利

4.8萬元。以下該項業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）。

A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額

B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵押的進項稅額為19.7萬元

8、以下各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ABCDL

A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

9、增值稅一般納稅人的以下憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，從銷項

稅額中準(zhǔn)予抵扣的有（ABC）。

A.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購進設(shè)備支付運費收取的增值稅專用發(fā)票

C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用

發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

10、以收取手續(xù)費方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的

增值稅專用發(fā)票的會計分錄為（CD）。

A.借：銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）

B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進）貸：主營業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款貸:應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷〕

D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進）貸：應(yīng)付賬款

第三章消費稅會計

一、單項選擇題

1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，8

月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價60萬元。門市部將

其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。摩托車的消費稅稅率為10%,

該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（C）。

A.5.13B.6C.6.60D.7.72

2、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車1

輛，支付貨款250800元（含稅），另付設(shè)計、改裝費30000元（含

稅）。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（B）o

A.214359B.240000C.250800I）.280800

3、某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)

品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價

格為（B）o

A.（材料本錢+加工費）4-（1—消費稅稅率）

B.（本錢+利潤）-（1—消費稅稅率）

C.（材料木錢+加工費）+（1+消費稅稅率）

D.（本錢+利潤）?（1+消費稅稅率）

4、自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，那么（BL

A.使用該種消費品時繳納消費稅B.不繳納消費稅

C.移送自用時繳納消費稅D.銷售最終消費品時繳納消費稅

5、在對應(yīng)稅消費品課征消費稅時，對外銷售的應(yīng)稅消費品的銷售額

為對方收取的（A）。

A.全部價款和價外費用，不包括增值稅

B.全部價款和增值稅，扣除價外費用

C.全部價款和價外費用，包括增值稅

D.全部價款

6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在?時繳納消費稅。

A.生產(chǎn)B.完工入庫C.銷售D.售出并收款

7、以下工程中，征收消費稅的是（C）。

A.進口金銀首飾B.商店銷售白酒

C.委托加工煙絲D.銷售溶劑汽油

8、實行復(fù)合計稅方法計算納稅的委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價

格為（Oo

A.（材料本錢+加工費）4-（1一消費稅比例稅率）

B.（材料本錢+加工費）+（1—消費稅比例稅率）+委托加工數(shù)量X

消費稅定額稅率

C.（材料本錢+加工費+委托加工數(shù)量X消費定額稅率）+（1—消費

稅比例稅率）

D.（材料本錢+加工費+委托加工數(shù)量X消費稅定額稅率）9（1+消

費稅比例稅率）

9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤銷售價35元，連包

裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費稅為

（D）元。（定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%）

A.1000B.18500C.25000D.21000

10、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是指（Ah

A.含消費稅而不含增值稅的銷售額

B.含消費稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額

D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

11、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消費稅的是

（C）o

A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

B.用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

D.抵償債務(wù)的汽車輪胎

12、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消

費稅稅款的扣除時限是（Ch

A.購進時全部扣除B.購進入庫時扣除

C.出庫實耗時扣除D.銷售實耗時扣除

13、某外資企'亞進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬

元。關(guān)稅稅率為60%,消費稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅是（B）

萬元。

A.60B.29.69C.96D.1066.67

14、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消

費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（B）。

A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

C.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

15、企業(yè)銷售實現(xiàn)時計提消費稅的會計分錄為（A）。

A.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款

C.借：銷售費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

D.借：銷售費用

貸：銀行存款

16、委托加工應(yīng)稅消費品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，支付代

扣消費稅的會計分錄為⑴）。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸：代扣稅金-代扣消費稅

D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款

二、多項選擇題

1、以下各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有

(BD)o

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊局部輔助材料的

C.受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

2、不同應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括(ABCDh

A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

3、消費稅條例規(guī)定，以下各項應(yīng)稅消費品中，采用從量定額方法計

征消費稅的有(ACD)o

A.柴油B.機油C.汽油D.潤滑油

4、以下各項中，關(guān)于銷售數(shù)量確實定正確的有(BCD)。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費品數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

C.進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

5、納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用不正確的選項是

(ABC)。

A.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)退消費

稅

B.未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的，從低適用稅率計算應(yīng)退消費

稅

C.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計

算應(yīng)納稅額

D.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)退消費稅

6、以下應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（BCL

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

7、以下各項中，可以不納消費稅的有（AC）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

B.委托加工的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企'業(yè)的應(yīng)稅消費品直接出口的

D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的

8、從價定率計征消費稅時，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。

A.價款B.價外費用C,消費稅金D.增值稅金

9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的以下款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅

的有（ABCD）o

A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.品牌使用費D,包裝物押金

10、某企業(yè)生產(chǎn)的化裝品，以下各項用途中，用于（ABD）時應(yīng)征收

消費稅。

A.本企業(yè)職工運動會獎品B.電視廣告的樣品

C.出廠前抽檢品D.促銷活動中贈送品

11、從量定額征收消費稅時，以下計稅數(shù)量確定方法中，不正確的有

(AB)。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不征稅，不必核定計稅數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費品，為受托方加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量

C.進口應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的進口數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費品，為銷售數(shù)量

12、以下各項中，包裝物押金應(yīng)征消費稅的有山CD）。

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押

金返還

B.工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，押

金返還

C.白酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押

金返還

D.工業(yè)專用的容器，單獨收取的包裝物押金不再退還

13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價包裝物的會計分錄為（AB）。

A.借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：其他業(yè)務(wù)木錢

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

C.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

D.借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

14、銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會計分錄為

（AC）。

A.借：其他應(yīng)付款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

D.借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第四章關(guān)稅會計

一、單項選擇題

1、進口貨物完稅價格是指貨物的（A）。

A.成交價格為根底的完稅價格B.到岸價格為根底的完稅價格

C.組成計稅價格D.實際支付金額

2、以下工程中，不計入進口完稅價格的是（Ch

A.貨物價款

B.由賣方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費

C.進口關(guān)稅

D.運雜費

3、以下工程中，屬于進口完稅價格組成局部的是（B）o

A.進口人向境外采購代理人支付的傭金

B.進口人向買方支付的購貨傭金

C.進口設(shè)施的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

4、以下進口貨物中實行滑準(zhǔn)稅的是（C）o

A.錄像機B.小轎車C.新聞紙D.膠卷

5、我國對出口貨物關(guān)稅稅率實行（C）。

A.定額稅率B.超額累進稅率

C.產(chǎn)品差異比例稅率D.普通稅率

6、某建筑公司經(jīng)批準(zhǔn)于2021年3月1日暫時進口1臺大型施工機械,

其到岸價格為20萬美元（匯率1:6）,2021年9月1日該設(shè)備使用完

畢運送出國，其關(guān)稅繳納情況為（A）。（關(guān)稅稅率為10%）

A.不納關(guān)稅

B.納進口關(guān)稅12000元

C.納進口關(guān)稅13200元

D.納進口關(guān)稅12000元，進口環(huán)節(jié)增值稅224400元

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率1:6）,該

批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（D）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.7.11B.8.54C.8.57D.8

8、代理出口受托方計繳出口關(guān)稅的會計分錄為（A）。

A.借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費一關(guān)稅

B.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一關(guān)稅

C.借：應(yīng)交稅費一關(guān)稅

貸：銀行存款

D.借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交稅費一關(guān)稅

9、某外貿(mào)進口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅

稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%,

那么該公司應(yīng)納增值稅為（D）萬元。

A.680B.375.79C.1395.79D.715.79

10、某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸，貨物以境外

口岸離岸價格成交，單價折合人民幣為20000元（不包括另向買方支

付的傭金每噸1000元人民幣），該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸

前的包裝、運輸、保鮮盒其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅

稅率為10%,那么該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為⑴）萬元。

A.100B.105C.110D.115

二、多項選擇題

1、以下各項中，應(yīng)當(dāng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（BCD〕。

A.由買方負擔(dān)的購貨傭金

B.由買方負擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)材料費用

C.由買方負擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)勞務(wù)費用

D.由買方負擔(dān)的進口貨物視為一體的容器費用

2、我國現(xiàn)行進口關(guān)稅的稅率有（ABDL

A.普通稅率B.協(xié)定稅率C.優(yōu)惠稅率D.最惠國稅率

3、以下各項中，可以不計入進口完稅價格的有（ABCDh

A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅

B.進口設(shè)備進口后的維修效勞費用

C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費

D.進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

4、進口關(guān)稅計稅方法有（ABDL

A.從量定額計稅

B.從價定率計稅

C.核定稅額計稅

D.從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅

5、某公司從法國進口化裝品，進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計稅方法

有（AD）。

A.從加計征的關(guān)稅B.從量計征的關(guān)稅

C.從量計征的消費稅D.從加計征的增值稅

6、出口貨物的離岸價格可扣除（ABC）,作為出口關(guān)稅的完稅價格。

A.出口關(guān)稅

B.包含在成交價格中的支付給境外的傭金

C.售價中包含的離境口岸之境外口岸之間的運費

D.出口貨物國內(nèi)段運費、裝卸等費用

7、外貿(mào)企業(yè)自營進口業(yè)務(wù)，實際繳納進口關(guān)稅的分錄為（AB）o

A.借：在途物資

貸：銀行存款

B.借:應(yīng)交稅費一關(guān)稅

貸：銀行存款

C.借：營業(yè)稅金及附加

貸：銀行存款

D.借:在途物資

貸：應(yīng)交稅費一關(guān)稅

8、進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為根底的到岸價格作為完稅價格。

到岸價格包括貨價,加上貨物運抵中國管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）

等費用。

A.包裝B.其他勞務(wù)C.保險D.運輸

9、我國海關(guān)法定規(guī)定，減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅

減免形式主要包括（ABD）。

A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時減免

第五章出口貨物免退稅會計

一、單項選擇題

1、以下業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字計入“出口退稅〃明細賬戶的有（B）。

A.出口貨物應(yīng)退回的增值稅稅額

B.退稅后又發(fā)生退貨而補繳已退稅款

C.出口貨物按規(guī)定應(yīng)免抵稅額

D.出口貨物不得抵扣稅額

2、出口貨物自貨物報關(guān)之日起，超過（C）未收齊有關(guān)出口退稅憑

證，或未向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報手續(xù)的，主管稅務(wù)機關(guān)視

同內(nèi)銷貨物計稅。

A.一個月B.3個月C.6個月D.1年

3、外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品，申請退（消費）稅時，分錄為（B

A.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：營業(yè)稅金及附加

B.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

C.借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸：主營業(yè)務(wù)木錢

4、企業(yè)進口貨物先征后退收到增值稅退款時，應(yīng)貸記⑴）科目。

A.“主營業(yè)務(wù)收入〃B.“應(yīng)收出口退稅款〃

C.“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）〃D.“補貼收入〃

5、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)的“應(yīng)退稅額〃按⑴〕

填報。

A.實際發(fā)生的退稅額B.當(dāng)期應(yīng)退稅額C當(dāng)期留抵稅額D.0

二、多項選擇題

1、出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）o

A.先征后退B.免、抵、退C.免稅采購D.免稅

2、以下可以辦理出口退（消費）稅的有（AB）o

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品

B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品

C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品

D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品

3、“免、抵、退〃稅方法適用于（ABDL

A.有出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口

B.無出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營出口

C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口

D.非生產(chǎn)企業(yè)自營出口

4、可享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的

條件有（ABCD）。

A.已報關(guān)離境

B.已辦理出口收匯并已核銷

C.已在財務(wù)上作銷售處理

D.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍

5、出口貨物免、退消費稅主要有（BC）方法。

A.免、抵、退

B.免稅

C.面退稅

D.先征后退

第六章企業(yè)所得稅會計

一、單項選擇題

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過⑴）的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局

部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%

B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入8%

C.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入12%

D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入收％

2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（D）的局部，準(zhǔn)予扣除

A.應(yīng)納稅所得額3%

B.應(yīng)納稅所得額12%

C.年度利潤總額3%

D.年度利潤總額12%

3、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形

成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，扣除限額為（I））o

A.據(jù)實扣除

B.按照研究開發(fā)費用的50%扣除

C.按照規(guī)定據(jù)實扣除的根底上，按照研究開發(fā)費用的40%加計扣除

D.按照規(guī)定據(jù)實找除的根底上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

4.、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成

無形資產(chǎn)的，扣除限額為（Oo

A.按照尢形資產(chǎn)本錢攤銷

B.資本化，不攤銷

C.按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷

D.按照無形資產(chǎn)本錢的120%攤銷

5、某工業(yè)企業(yè)2021年度實現(xiàn)會計利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)

外支出〃賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬元，在其

他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟性捐贈的扣除限額是（C）

萬元。

A.1.5B.5C.6D.10

6、某企業(yè)年度利潤總額為120萬元，銷售收入為1800萬元，當(dāng)年

業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費的扣除限額是（B）萬元。

A.0.6B.6C.9D.10

7、某企業(yè)上年虧損100萬元，當(dāng)年所得為120萬元，那么當(dāng)年該企

業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（D）萬元。

A.6.6B.30C.39.6D.5

8、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定收入額。

A.歷史本錢B.公允價值

C.成交價格D.稅務(wù)機關(guān)核定的價格

9、某公司以100萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，年末該項交易性金

融資產(chǎn)的公允價值為130萬元，該資產(chǎn)的計稅根底為（D）萬元。

A.0B.30C.130D.100

10、以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是

⑻。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

11、A公司于某年12月31日“預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費用〃科目

貸方余額為100萬元，第2年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用90萬元，

第2年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元，第2年12月31

日，該負債的計稅根底是（A）萬元。

A.0B.20C.50D.40

12、股份向個人支付股票股利時，應(yīng)作以下會計分錄為⑴）。

A.借:利潤分配

貸：銀行存款

B.借：管理費用

貸：股本

C.借：利潤分配

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅

D.借:利潤分配

貸：股本

二、多項選擇題

1、？中華人民共和國企業(yè)所得稅法?適用于（CD）。

A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.企業(yè)D.事業(yè)單位

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅

的所得包括（ABh

A.就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

B.發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C.來源于中國境內(nèi)的全部所得

D.來源于中國境外的全部所得

3、企業(yè)的收入總額包括（AB）O

A.股息

B.紅利

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

4、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括（ABC）。

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失

C.贊助支出

D.廣告支出

5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的以

下所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ABCDh

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費

6、以下工程中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABD）o

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅根底的局部

B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額局部

C.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準(zhǔn)

備的局部

D.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的局部進展了

調(diào)整

7、以下工程中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ABCDL

A.預(yù)提產(chǎn)品保修費用

B.計提存貨跌價準(zhǔn)備

C.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.計提的短期投資跌價準(zhǔn)備

8、以下工程中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC）。

A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅根底不一致

B.確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)

C.計提存貨跌價準(zhǔn)備

D.不可計入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

9、以下說法中，正確的有（ADh

A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非

流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

B.遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

C.遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

D.所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列不

10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，以下各項行為中，

應(yīng)視同銷售的有(AB)o

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

11、以下工程中，說法正確的有(ABL

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認為負債

B.存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)那么規(guī)定確認遞延所

得稅負債

C.存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)那么規(guī)定確認遞延所

得稅資產(chǎn)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的局部確認為資產(chǎn)

12、企業(yè)采用納稅影響會計法時，應(yīng)設(shè)置的賬戶有(ABCD)。

A.“所得稅費用〃B.“應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅〃

C.“遞延所得稅負債〃D.“遞延所得稅資產(chǎn)〃

13、債務(wù)法分為(BC)o

A.納稅影響會計法B.資產(chǎn)負債表債務(wù)法

C.利潤表債務(wù)法D.遞延法

第七章個人所得稅會計

一、單項選擇題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中，屬于免稅收入的是（D）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.銀行存款利息收入

D.購置國庫券利息收入

2、納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照

工資、薪金總額的（C）計算扣除。

3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年

因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納

的個人所得稅為（B）元。

A.728B.784C.812D.868

4、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下表述中，不正確的選項是⑴）。

A.假設(shè)個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，那么這三次

稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.假設(shè)個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，那么應(yīng)分別單獨

納稅

C.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的其視同再版稿酬分別

征稅

D.假設(shè)因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

5、股份公司向個人支付股票鼓勵時，應(yīng)做以下會計分錄（Dh

A.借：利潤分配貸：銀行存款

B.借:管理費用貸：股本

C.借：利潤分配貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

D.借：利潤分配貸：股本

6、某人某年將自有住房出租，租期半年，共計取得租金收入18000

元，不考慮其他稅收的情況下，該個人的租金收入共計應(yīng)繳納的個人

所得稅為（B）元。

A.1316B.1344C.1568D.1920

7、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的證書規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股

票的實際購置價（施價權(quán)）低于購置日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納

個人所得稅，其使用的應(yīng)稅所得工程為（Oo

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報酬所得C.工薪所得D.利息、股息、紅

利所得

8、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店

將實物全部送給了某幼兒園，那么（B）。

A.獎品可免征個人所得稅B.其應(yīng)繳納個人所得稅1000元

C.其應(yīng)繳納個人所得稅700元D.其應(yīng)繳納個人所得稅560元

9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2

月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2

月份需要繳納個人所得稅（B）元。

二、多項選擇題

1、企業(yè)支付給個人的勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬、財產(chǎn)租賃費,

其代扣的個人所得稅稅款應(yīng)記入（ABCD）科目。

A.“管理費用〃B.“無形資產(chǎn)〃

C.“財務(wù)費用〃D.“銷售費用〃

2、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅

義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）O

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

3、以下各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（ADh

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的

個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

4、某納稅人以下所得中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)實行

費用定額扣除的有（BD）o

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8000元B.勞務(wù)報酬800元

C.中獎所得1000元D.承包(不擁有所有權(quán))費2000元

5、以下工資中，薪金應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有(ABh

A.交通洗理費補貼B.年終加薪

C.繳納住房公積金的工資D.政府特殊津貼

6、個人取得以下所得，免征個人所得稅的有(ABD)o

A.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼

B.個人轉(zhuǎn)讓自用7年的家庭唯一生活用房的所得

C.本單位發(fā)給的先進個人獎

D.離退休人員工資

7、以下各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅

的有(BC)o

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特許權(quán)使用費所得

8、以下各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得工程征收個人所得稅的有

(AD)o

A.勞動分紅B.獨生子女補貼

C.查旅費津貼D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費

9、以下各項中，適用5%?35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅

的有(ABCDL

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

10、以下各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利〃工程計征個人所得稅

的有（ABDh

A.股份制企業(yè)為個人股東購置住房而支出的款項

B.員工因枷有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購置日公平市場價的差

額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營的借款

11、以下應(yīng)當(dāng)按工資、薪金所得征收個人所得稅的有（ABC）。

A.公司職工取得的用于購置企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

B.出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入

C.個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁

有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得

D.出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿

費收入

第八章其他稅會計

一、單項選擇題

1、企業(yè)按規(guī)定計算出對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額的，借記（A）

賬戶，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅稅〃賬戶。

A.“營業(yè)稅金及附加〃B.“生產(chǎn)本錢〃C.“其他業(yè)務(wù)本錢〃

D.“營業(yè)外支出〃

2、企業(yè)計算應(yīng)交的土地增值稅，借記（B）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費-

應(yīng)交土地增值稅〃。

A.“管理費用〃B.“營業(yè)稅金及附加〃C.“營業(yè)外支出〃

D.“在建工程〃

3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物，其應(yīng)繳納

的土地增值稅在（A）賬戶進展核算。

A.“其他業(yè)務(wù)本錢〃B.“營業(yè)稅金及附加〃C.“固定資產(chǎn)清

理〃D.“營業(yè)外支出〃

4、企業(yè)計提城市維護建立稅時，通過（C）賬戶核算。

A.“管理費用〃B.“其他應(yīng)交款〃C.“營業(yè)稅金及附加〃

D.“其他業(yè)務(wù)本錢〃

5、企業(yè)在債務(wù)重組時發(fā)生的印花稅，債權(quán)人應(yīng)借記（A）賬戶，貸記

“銀行存款〃賬戶。

A.“管理費用〃B.“銷售費用〃C.“其他業(yè)務(wù)本錢〃