稅收爭(zhēng)議解決途徑試題及答案

稅收爭(zhēng)議解決途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收爭(zhēng)議解決途徑？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)仲裁

D.稅務(wù)調(diào)解

2.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)下列哪些事項(xiàng)可以申請(qǐng)行政復(fù)議？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不服

3.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)代理人

D.享有法律上利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織

4.稅務(wù)仲裁的適用范圍包括哪些？

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅收爭(zhēng)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

D.納稅人與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

5.稅務(wù)調(diào)解的適用范圍包括哪些？

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

C.納稅人與其他行政機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的其他爭(zhēng)議

6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

7.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限是多久？

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

8.稅務(wù)仲裁的申請(qǐng)期限是多久？

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

9.稅務(wù)調(diào)解的申請(qǐng)期限是多久？

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)提出？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政訴訟機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)仲裁機(jī)關(guān)

11.稅務(wù)行政訴訟的起訴應(yīng)當(dāng)向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)提出？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政訴訟機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)仲裁機(jī)關(guān)

12.稅務(wù)仲裁的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)提出？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政訴訟機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)仲裁機(jī)關(guān)

13.稅務(wù)調(diào)解的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)提出？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政訴訟機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)仲裁機(jī)關(guān)

14.稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪些？

A.維持原決定

B.撤銷、變更原決定

C.退回原機(jī)關(guān)重新處理

D.裁定不予受理

15.稅務(wù)行政訴訟的判決有哪些？

A.維持原判決

B.撤銷、變更原判決

C.退回原機(jī)關(guān)重新審理

D.裁定不予受理

16.稅務(wù)仲裁的裁決有哪些？

A.維持原裁決

B.撤銷、變更原裁決

C.退回原機(jī)關(guān)重新裁決

D.裁定不予受理

17.稅務(wù)調(diào)解的協(xié)議有哪些？

A.維持原協(xié)議

B.撤銷、變更原協(xié)議

C.退回原機(jī)關(guān)重新調(diào)解

D.裁定不予受理

18.稅務(wù)行政復(fù)議的期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

19.稅務(wù)行政訴訟的期限是多久？

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

20.稅務(wù)仲裁的期限是多久？

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府作出的裁決。（）

2.稅務(wù)行政訴訟是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起的訴訟。（）

3.稅務(wù)仲裁是納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在自愿、平等的基礎(chǔ)上，由仲裁機(jī)構(gòu)作出的具有法律效力的裁決。（）

4.稅務(wù)調(diào)解是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，通過調(diào)解達(dá)成協(xié)議解決爭(zhēng)議的方式。（）

5.納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

6.納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提起稅務(wù)行政訴訟。（）

7.稅務(wù)仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決具有終局性，不得再申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟。（）

8.稅務(wù)調(diào)解協(xié)議具有法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。（）

9.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。（）

10.稅務(wù)行政訴訟案件的審理期限為6個(gè)月，如有特殊情況可以延長。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的起訴條件。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)調(diào)解的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收爭(zhēng)議解決途徑對(duì)維護(hù)稅收秩序和保障納稅人權(quán)益的作用。

2.論述在稅收爭(zhēng)議解決過程中，如何平衡稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁和調(diào)解，排除C選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政強(qiáng)制措施、征稅行為和行政賠償決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議。

3.BD

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的原告限于納稅人和享有法律上利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織，排除A和C選項(xiàng)。

4.A

解析思路：稅務(wù)仲裁僅適用于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議，排除B、C、D選項(xiàng)。

5.A

解析思路：稅務(wù)調(diào)解僅適用于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收爭(zhēng)議，排除B、C、D選項(xiàng)。

6.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為60日。

7.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》規(guī)定，行政訴訟的起訴期限為1年。

8.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，仲裁的申請(qǐng)期限為1年。

9.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，調(diào)解的申請(qǐng)期限為1年。

10.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。

11.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》規(guī)定，行政訴訟的起訴應(yīng)當(dāng)向人民法院提出。

12.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，仲裁的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)仲裁機(jī)關(guān)提出。

13.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，調(diào)解的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。

14.ABC

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的決定包括維持原決定、撤銷、變更原決定和退回原機(jī)關(guān)重新處理。

15.ABC

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的判決包括維持原判決、撤銷、變更原判決和退回原機(jī)關(guān)重新審理。

16.AB

解析思路：稅務(wù)仲裁的裁決包括維持原裁決和撤銷、變更原裁決。

17.AB

解析思路：稅務(wù)調(diào)解的協(xié)議包括維持原協(xié)議和撤銷、變更原協(xié)議。

18.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議的期限為60日。

19.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》規(guī)定，行政訴訟的期限為1年。

20.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，仲裁的期限為1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府作出的裁決。

2.√

解析思路：稅務(wù)行政訴訟是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起的訴訟。

3.√

解析思路：稅務(wù)仲裁是納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在自愿、平等的基礎(chǔ)上，由仲裁機(jī)構(gòu)作出的具有法律效力的裁決。

4.√

解析思路：稅務(wù)調(diào)解是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，通過調(diào)解達(dá)成協(xié)議解決爭(zhēng)議的方式。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。

6.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》規(guī)定，納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提起稅務(wù)行政訴訟。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決具有終局性，不得再申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，稅務(wù)調(diào)解協(xié)議具有法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟案件的審理期限為6個(gè)月，如有特殊情況可以延長。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請(qǐng)、受理、審理、決定和執(zhí)行。

2.稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括：原告適格、有明確的被告、有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、理由、證據(jù)、屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和受訴人民法院管轄。

3.稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)包括：自愿性、專業(yè)性、獨(dú)立性、保密性、一裁終局。

4.稅務(wù)調(diào)解的原則包括：自愿原則、合法原則、平等原則、