理論知識與實務(wù)操作的結(jié)合試題及答案

理論知識與實務(wù)操作的結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨詢服務(wù)

2.下列屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

3.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍的是：

A.企業(yè)取得的利息收入

B.企業(yè)取得的租金收入

C.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費收入

D.企業(yè)取得的營業(yè)外收入

4.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的是：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人

B.在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

C.在我國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、修配、勘探、設(shè)計、旅游、娛樂、文化等服務(wù)的單位和個人

D.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

6.下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是：

A.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

C.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.在我國境內(nèi)提供不動產(chǎn)租賃的單位和個人

7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是：

A.在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)

C.在我國境內(nèi)取得所得的個人

D.在我國境內(nèi)取得所得的外國企業(yè)

8.下列屬于個人所得稅納稅義務(wù)人的是：

A.在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.在我國境外取得所得的個人

C.在我國境內(nèi)取得所得的外國企業(yè)

D.在我國境外取得所得的外國企業(yè)

9.下列屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票

B.銷售不動產(chǎn)的專用發(fā)票

C.出口貨物退（免）稅的專用發(fā)票

D.營業(yè)稅納稅人的專用發(fā)票

10.下列屬于營業(yè)稅專用發(fā)票的是：

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的專用發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)的專用發(fā)票

D.提供不動產(chǎn)租賃的專用發(fā)票

11.下列屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的組成部分的是：

A.會計報表

B.稅收計算表

C.稅收優(yōu)惠表

D.稅收申報表

12.下列屬于個人所得稅年度納稅申報表的組成部分的是：

A.個人基本情況表

B.個人所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優(yōu)惠表

13.下列屬于增值稅納稅申報表的組成部分的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的申報表

B.進口貨物申報表

C.出口貨物退（免）稅申報表

D.營業(yè)稅納稅申報表

14.下列屬于營業(yè)稅納稅申報表的組成部分的是：

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的申報表

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的申報表

C.銷售不動產(chǎn)的申報表

D.提供不動產(chǎn)租賃的申報表

15.下列屬于企業(yè)所得稅納稅申報表的組成部分的是：

A.企業(yè)基本情況表

B.企業(yè)所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優(yōu)惠表

16.下列屬于個人所得稅納稅申報表的組成部分的是：

A.個人基本情況表

B.個人所得匯總表

C.稅收計算表

D.稅收優(yōu)惠表

17.下列屬于增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定的是：

A.增值稅發(fā)票的種類和式樣

B.增值稅發(fā)票的開具和保管

C.增值稅發(fā)票的認證和抵扣

D.增值稅發(fā)票的稽核和處罰

18.下列屬于營業(yè)稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定的是：

A.營業(yè)稅發(fā)票的種類和式樣

B.營業(yè)稅發(fā)票的開具和保管

C.營業(yè)稅發(fā)票的認證和抵扣

D.營業(yè)稅發(fā)票的稽核和處罰

19.下列屬于企業(yè)所得稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定的是：

A.企業(yè)所得稅發(fā)票的種類和式樣

B.企業(yè)所得稅發(fā)票的開具和保管

C.企業(yè)所得稅發(fā)票的認證和抵扣

D.企業(yè)所得稅發(fā)票的稽核和處罰

20.下列屬于個人所得稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定的是：

A.個人所得稅發(fā)票的種類和式樣

B.個人所得稅發(fā)票的開具和保管

C.個人所得稅發(fā)票的認證和抵扣

D.個人所得稅發(fā)票的稽核和處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。（）

6.營業(yè)稅專用發(fā)票只能由營業(yè)稅一般納稅人開具給購買方。（）

7.企業(yè)所得稅年度納稅申報表需要報送會計報表、稅收計算表和稅收優(yōu)惠表。（）

8.個人所得稅年度納稅申報表需要報送個人基本情況表、個人所得匯總表和稅收計算表。（）

9.增值稅納稅申報表需要報送銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表。（）

10.營業(yè)稅納稅申報表需要報送提供應(yīng)稅勞務(wù)的申報表、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的申報表和銷售不動產(chǎn)的申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用。

2.論述稅務(wù)師在稅收風險管理中的作用及其對企業(yè)的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等，因此選項A、B、C為正確答案，D選項屬于增值稅征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的各種收入，包括利息、租金、特許權(quán)使用費等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、提供交通運輸?shù)确?wù)，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅義務(wù)人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)和設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，因此選項A、B為正確答案，C、D選項屬于個人所得稅納稅人。

8.ABC

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人，因此選項A、B、C為正確答案，D選項屬于企業(yè)所得稅納稅人。

9.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、出口貨物退（免）稅等，因此選項A、B、C為正確答案。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅專用發(fā)票包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表包括會計報表、稅收計算表、稅收優(yōu)惠表和稅收申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表包括個人基本情況表、個人所得匯總表、稅收計算表和稅收優(yōu)惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表包括提供應(yīng)稅勞務(wù)的申報表、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的申報表、銷售不動產(chǎn)的申報表和提供不動產(chǎn)租賃的申報表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表包括企業(yè)基本情況表、企業(yè)所得匯總表、稅收計算表和稅收優(yōu)惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表包括個人基本情況表、個人所得匯總表、稅收計算表和稅收優(yōu)惠表，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

17.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定包括發(fā)票種類、開具、保管、認證、抵扣、稽核和處罰等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的個人和在我國境外取得所得的個人。

5.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅專用發(fā)票只能由營業(yè)稅一般納稅人開具給購買方。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報表需要報送會計報表、稅收計算表和稅收優(yōu)惠表。

8.正確

解析思路：個人所得稅年度納稅申報表需要報送個人基本情況表、個人所得匯總表和稅收計算表。

9.正確

解析思路：增值稅納稅申報表需要報送銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的申報表、進口貨物申報表和出口貨物退（免）稅申報表。

10.正確

解析思路：營業(yè)稅納稅申報表需要報送提供應(yīng)稅勞務(wù)的申報表、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的申報表和銷售不動產(chǎn)的申報表。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票在稅收管理、企業(yè)財務(wù)管理、促進稅收征管效率等方面的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

解析思路：描述企業(yè)所得稅納稅申報的步驟，包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、報送納稅申報表、稅務(wù)機關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的稅率種類，如超額累進稅率、比例稅率等，并說明其適用范圍。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)的重要