提高效率稅務(wù)師考試試題及答案

提高效率稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)代理

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括哪些內(nèi)容？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客戶至上

D.誠(chéng)信為本

3.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人員管理制度

D.保密制度

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有稅務(wù)師資格

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的稅收專業(yè)知識(shí)

D.具有較強(qiáng)的溝通能力

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客戶至上

C.誠(chéng)實(shí)守信

D.保守秘密

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的關(guān)系？

A.尊重客戶

B.維護(hù)客戶利益

C.保守客戶秘密

D.不得泄露客戶信息

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系？

A.依法納稅

B.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作

C.不得隱瞞事實(shí)

D.不得提供虛假資料

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與同行的關(guān)系？

A.尊重同行

B.互相學(xué)習(xí)

C.互相幫助

D.不得惡意競(jìng)爭(zhēng)

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與自身的利益關(guān)系？

A.公正執(zhí)業(yè)

B.不得利用職務(wù)之便謀取私利

C.不得泄露客戶信息

D.不得違反職業(yè)道德

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與法律法規(guī)的關(guān)系？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

C.不得違反職業(yè)道德

D.不得泄露客戶信息

11.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)

B.建議客戶采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守客戶秘密

D.不得泄露客戶信息

12.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與自身的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守自身秘密

D.不得泄露客戶信息

13.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守稅務(wù)機(jī)關(guān)秘密

D.不得泄露客戶信息

14.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與同行的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估同行風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守同行秘密

D.不得泄露客戶信息

15.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與自身的利益風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估自身利益風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守自身秘密

D.不得泄露客戶信息

16.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守法律法規(guī)秘密

D.不得泄露客戶信息

17.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守客戶秘密

D.不得泄露客戶信息

18.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與自身的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守自身秘密

D.不得泄露客戶信息

19.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守稅務(wù)機(jī)關(guān)秘密

D.不得泄露客戶信息

20.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與同行的風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估同行風(fēng)險(xiǎn)

B.建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.保守同行秘密

D.不得泄露客戶信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員必須持有稅務(wù)師資格證書才能執(zhí)業(yè)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)為多個(gè)客戶提供服務(wù)，只要不違反保密原則即可。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受任何形式的利益輸送。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員有權(quán)拒絕客戶提出的違反法律法規(guī)的要求。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供的資料進(jìn)行保密處理。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不得在執(zhí)業(yè)期間擔(dān)任稅務(wù)機(jī)關(guān)的職務(wù)。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行保密。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)的良好形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則。

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系？

3.稅務(wù)師事務(wù)所如何確保執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德？

4.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理客戶關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.結(jié)合實(shí)際，探討稅務(wù)師事務(wù)所如何提高服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃和稅務(wù)代理。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)涵蓋獨(dú)立性、保密性、客戶至上和誠(chéng)信為本。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、人員管理制度和保密制度。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員需具備稅務(wù)師資格、良好的職業(yè)道德、豐富的稅收專業(yè)知識(shí)和較強(qiáng)的溝通能力。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守依法執(zhí)業(yè)、客戶至上、誠(chéng)實(shí)守信和保守秘密的規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理與客戶的關(guān)系時(shí)，應(yīng)尊重客戶、維護(hù)客戶利益、保守客戶秘密和不泄露客戶信息。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系時(shí)，應(yīng)依法納稅、積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作、不隱瞞事實(shí)和不提供虛假資料。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理與同行的關(guān)系時(shí)，應(yīng)尊重同行、互相學(xué)習(xí)、互相幫助和不惡意競(jìng)爭(zhēng)。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理與自身的利益關(guān)系時(shí)，應(yīng)公正執(zhí)業(yè)、不利用職務(wù)之便謀取私利、保守自身秘密和遵守職業(yè)道德。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理與法律法規(guī)的關(guān)系時(shí)，應(yīng)依法執(zhí)業(yè)、嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、遵守職業(yè)道德和不泄露客戶信息。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守客戶秘密和不泄露客戶信息。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理自身風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守自身秘密和不泄露客戶信息。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守稅務(wù)機(jī)關(guān)秘密和不泄露客戶信息。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理同行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估同行風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守同行秘密和不泄露客戶信息。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理自身利益風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估自身利益風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守自身秘密和不泄露客戶信息。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在處理法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評(píng)估法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、建議采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)、保守法律法規(guī)秘密和不泄露客戶信息。

17.ABCD

解析思路：同第11題解析。

18.ABCD

解析思路：同第12題解析。

19.ABCD

解析思路：同第13題解析。

20.ABCD

解析思路：同第14題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員必須持有稅務(wù)師資格證書才能執(zhí)業(yè)，這是執(zhí)業(yè)的基本要求。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不能同時(shí)為多個(gè)客戶提供服務(wù)，以免造成利益沖突。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時(shí)，有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不得接受任何形式的利益輸送，以保持執(zhí)業(yè)的公正性。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員有權(quán)拒絕客戶提出的違反法律法規(guī)的要求，以維護(hù)法律的尊嚴(yán)。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供的資料進(jìn)行保密處理，以保護(hù)客戶隱私。

7.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員不得在執(zhí)業(yè)期間擔(dān)任稅務(wù)機(jī)關(guān)的職務(wù)，以避免利益沖突。

8.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行保密。

9.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議，以保障自身合法權(quán)益。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)的良好形象。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則包括合法性、合規(guī)性、有效性、責(zé)任明確、權(quán)責(zé)分明、相互制約、持續(xù)改進(jìn)等。

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)依法執(zhí)業(yè)、尊重稅務(wù)機(jī)關(guān)、提供真實(shí)信息、維護(hù)客戶合法權(quán)益、保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.稅務(wù)師事務(wù)所確保執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德主要通過建立職業(yè)道德規(guī)范、開展職業(yè)道德教育、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制等方式。

4.稅務(wù)師在處理客戶關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)方面包括：尊重客戶、維護(hù)客戶利益、保守客戶秘密、提供專業(yè)服務(wù)、遵守法律法規(guī)、保持溝