稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)內(nèi)容對比分析試題及答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)內(nèi)容對比分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.增值稅實行按期申報納稅

B.增值稅實行按次申報納稅

C.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出

D.企業(yè)發(fā)生的利息費用支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以加計扣除

4.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.個人所得稅實行按月申報納稅

B.個人所得稅實行按年申報納稅

C.個人所得稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.個人所得稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.企業(yè)自用的房產(chǎn)

B.個人自住的房產(chǎn)

C.企業(yè)出租的房產(chǎn)

D.個人出租的房產(chǎn)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有（）

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.城市規(guī)劃區(qū)外的土地

C.工業(yè)用途的土地

D.居住用途的土地

7.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有（）

A.國內(nèi)購置的車輛

B.進口自用的車輛

C.出口自用的車輛

D.免稅自用的車輛

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有（）

A.簽訂的合同

B.發(fā)生的權(quán)利許可證照

C.購買的財產(chǎn)保險

D.購買的貨物保險

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有（）

A.房屋買賣合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的出讓合同

10.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍，正確的有（）

A.占用耕地用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物

B.占用耕地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.占用耕地用于公益事業(yè)

D.占用耕地用于經(jīng)營性項目

11.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的有（）

A.煙葉種植者出售的煙葉

B.煙葉加工者生產(chǎn)的煙葉

C.煙葉批發(fā)商出售的煙葉

D.煙葉零售商出售的煙葉

12.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有（）

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.游艇

D.拖拉機

13.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有（）

A.進口船舶

B.出口船舶

C.在境內(nèi)運營的船舶

D.在境外運營的船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費的征稅范圍，正確的有（）

A.收費公路

B.收費橋梁

C.收費隧道

D.收費機場

15.下列關(guān)于船舶噸稅的減免稅范圍，正確的有（）

A.國際航行船舶

B.港口作業(yè)船舶

C.消防救援船舶

D.救助船舶

16.下列關(guān)于車輛通行費的減免稅范圍，正確的有（）

A.軍事車輛

B.消防車輛

C.救援車輛

D.特種車輛

17.下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅實行按月申報納稅

B.船舶噸稅實行按次申報納稅

C.船舶噸稅實行按年申報納稅

D.船舶噸稅實行按季申報納稅

18.下列關(guān)于車輛通行費的征收管理的說法，正確的有（）

A.車輛通行費實行按月申報納稅

B.車輛通行費實行按次申報納稅

C.車輛通行費實行按年申報納稅

D.車輛通行費實行按季申報納稅

19.下列關(guān)于煙葉稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.煙葉稅實行按月申報納稅

B.煙葉稅實行按次申報納稅

C.煙葉稅實行按年申報納稅

D.煙葉稅實行按季申報納稅

20.下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.耕地占用稅實行按月申報納稅

B.耕地占用稅實行按次申報納稅

C.耕地占用稅實行按年申報納稅

D.耕地占用稅實行按季申報納稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損，經(jīng)批準后可以稅前扣除。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.個人出租房屋所得，按月繳納個人所得稅。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為實際使用土地的單位和個人。（）

7.車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個人。（）

8.印花稅的納稅人為簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）

9.契稅的納稅人為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

10.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的意義及其在稅收征管中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)所得稅和增值稅的影響，并分析如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅申報方式多樣，既可以是按期申報也可以按次申報，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有開具增值稅專用發(fā)票的權(quán)利。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除支出需符合稅法規(guī)定，合理的工資薪金、廣告費、利息費用均可扣除，但職工福利費需在規(guī)定限額內(nèi)扣除。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、費用扣除優(yōu)惠等，高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)享受減稅優(yōu)惠，研發(fā)費用可加計扣除。

4.AB

解析思路：個人所得稅申報方式按月或按年，與納稅人身份無關(guān)，增值稅專用發(fā)票開具與個人所得稅無關(guān)。

5.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括企業(yè)自用和出租的房產(chǎn)，個人自住的房產(chǎn)免稅。

6.ACD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地，包括工業(yè)、居住、公益事業(yè)等用途的土地。

7.AB

解析思路：車輛購置稅針對的是購置車輛的行為，包括國內(nèi)購置和進口自用的車輛。

8.AB

解析思路：印花稅針對的是應(yīng)稅憑證，包括合同和權(quán)利許可證照，財產(chǎn)保險和貨物保險不屬于印花稅征稅范圍。

9.ABC

解析思路：契稅的征稅對象為房屋和土地使用權(quán)，包括買賣合同、出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同。

10.ACD

解析思路：耕地占用稅針對的是占用耕地的行為，包括建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物、公益事業(yè)和經(jīng)營性項目。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

-納稅人身份：一般納稅人需滿足一定規(guī)模和條件，小規(guī)模納稅人無需滿足特定條件。

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

-稅額計算：一般納稅人按銷項稅額減去進項稅額計算，小規(guī)模納稅人按銷售額乘以征收率計算。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

-每月或季度終了后15日內(nèi)申報繳納上月或上季度的稅款。

-年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

-累進稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額劃分不同稅率檔次，稅率逐級遞增。

-固定稅率：特定項目如稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等適用固定比例稅率。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

-房產(chǎn)原值：以房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)，按一定比例計算房產(chǎn)稅。

-房產(chǎn)余值：以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價值。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票管理的意義及其在稅收征管中的作用。

-維護稅收秩序：通過發(fā)票管理，規(guī)范納稅行為，防止偷逃稅。

-保障國家財政收入：發(fā)票是稅收征管的重要依據(jù)，有助于提高稅收征收效率