2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練與解析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練與解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種所得稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種所得稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種行為稅B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等的經(jīng)濟(jì)組織C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種土地稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種車輛稅B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源開采單位和個(gè)人征收的一種資源稅B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采資源的單位和個(gè)人C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的企業(yè)征收的一種環(huán)境稅B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放污染物的企業(yè)C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物數(shù)量10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種土地稅B.耕地占用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地面積二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.銷售收入B.股息、紅利收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.貸款合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)擁有的房產(chǎn)B.行政單位擁有的房產(chǎn)C.事業(yè)單位擁有的房產(chǎn)D.個(gè)人擁有的房產(chǎn)6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地7.下列屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)買國(guó)產(chǎn)車輛B.購(gòu)買進(jìn)口車輛C.購(gòu)買二手車D.購(gòu)買摩托車8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.礦產(chǎn)資源C.水資源D.土地資源9.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.污染物排放B.環(huán)境污染治理C.環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)D.環(huán)境保護(hù)宣傳教育10.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.占用耕地建設(shè)住宅D.占用耕地建設(shè)公共設(shè)施四、計(jì)算題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額，并將計(jì)算結(jié)果填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入2000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料成本1500萬元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額255萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票注明稅額5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）。五、綜合題要求：本部分共1題，共30分。請(qǐng)根據(jù)下列資料，分析并回答相關(guān)問題。1.某公司2024年度取得以下收入和支出：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）出租房產(chǎn)收入200萬元；（3）取得銀行存款利息收入10萬元；（4）支付職工工資500萬元；（5）支付水電費(fèi)30萬元；（6）支付辦公設(shè)備折舊費(fèi)20萬元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題要求：本部分共1題，共25分。請(qǐng)根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用500萬元，其中包括購(gòu)進(jìn)原材料成本300萬元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票注明稅額5萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額；（3）分析該企業(yè)在稅務(wù)處理和籌劃方面存在的問題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅是對(duì)商品銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位，因此選項(xiàng)B正確。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C正確。增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.B解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)A正確。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得的企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)C正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)D正確。3.B解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種所得稅，因此選項(xiàng)A正確。個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，因此選項(xiàng)C正確。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)D正確。4.A解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種行為稅，因此選項(xiàng)A正確。印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等的經(jīng)濟(jì)組織，因此選項(xiàng)B正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，因此選項(xiàng)D正確。5.B解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，因此選項(xiàng)D正確。6.B解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種土地稅，因此選項(xiàng)A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，因此選項(xiàng)D正確。7.B解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種車輛稅，因此選項(xiàng)A正確。車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格，因此選項(xiàng)D正確。8.B解析思路：資源稅是對(duì)資源開采單位和個(gè)人征收的一種資源稅，因此選項(xiàng)A正確。資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采資源的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，因此選項(xiàng)D正確。9.A解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的企業(yè)征收的一種環(huán)境稅，因此選項(xiàng)A正確。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放污染物的企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物數(shù)量，因此選項(xiàng)D正確。10.A解析思路：耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種土地稅，因此選項(xiàng)A正確。耕地占用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項(xiàng)C正確。耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地面積，因此選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷售收入、股息、紅利收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。4.ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貸款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。5.ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)擁有的房產(chǎn)、行政單位擁有的房產(chǎn)、事業(yè)單位擁有的房產(chǎn)、個(gè)人擁有的房產(chǎn)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。6.ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地、公共設(shè)施用地等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。7.AB解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買國(guó)產(chǎn)車輛、購(gòu)買進(jìn)口車