2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與應(yīng)用復(fù)習(xí)題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與應(yīng)用復(fù)習(xí)題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的安排，以達(dá)到（）目的的行為。A.降低稅負(fù)B.增加稅負(fù)C.保持稅負(fù)D.無關(guān)稅負(fù)2.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是（）。A.銷售額和購進(jìn)額均采用不含稅價格計算B.計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額C.納稅人可以選擇按銷售額和購進(jìn)額差額計算應(yīng)納稅額D.納稅人可以選擇按銷售額和購進(jìn)額合計計算應(yīng)納稅額3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列支出不得在稅前扣除的是（）。A.工資、薪金支出B.辦公費(fèi)支出C.稅收滯納金D.利息支出4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率D.稿酬所得適用比例稅率5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為銷售合同簽訂的當(dāng)天6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料B.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式，包括郵寄申報、電子申報、直接申報等C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定在納稅申報期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表D.企業(yè)可以委托他人代為辦理納稅申報事宜9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于記錄銷售收入的發(fā)票10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的主要原則包括（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.目標(biāo)性原則D.預(yù)見性原則E.保密性原則2.下列屬于增值稅納稅人的是（）。A.個體工商戶B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.非企業(yè)性單位E.個人3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的項目包括（）。A.資產(chǎn)損失B.投資收益C.稅收滯納金D.財務(wù)費(fèi)用E.營業(yè)外支出4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率的說法，正確的是（）。A.工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率D.稿酬所得適用比例稅率E.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為銷售合同簽訂的當(dāng)天E.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的說法是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，正確的說法是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料B.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式，包括郵寄申報、電子申報、直接申報等C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定在納稅申報期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表D.企業(yè)可以委托他人代為辦理納稅申報事宜E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于記錄銷售收入的發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的填寫內(nèi)容和開具流程相同10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的說法是（）。A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅E.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業(yè)所得稅，第七年至第九年減半征收企業(yè)所得稅五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過非法手段減輕稅負(fù)的行為。（）2.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的支出都可以在稅前扣除。（）4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）6.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的填寫內(nèi)容和開具流程完全相同。（）7.企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式，包括郵寄申報、電子申報、直接申報等。（）8.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）9.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。（）10.稅務(wù)籌劃的主要目的是為了降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的原則。2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段降低稅負(fù)，因此選擇A。2.D解析思路：增值稅的計稅方法中，銷售額和購進(jìn)額均采用不含稅價格計算，應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額×稅率-進(jìn)項稅額，因此選擇D。3.C解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在稅前扣除，因此選擇C。4.A解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，因此選擇A。5.B解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)的當(dāng)天，因此選擇B。6.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月匯算清繳，因此選擇A。7.C解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票，因此選擇C。8.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報需要依照規(guī)定報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料，因此選擇A。9.B解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項稅額，因此選擇B。10.A解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，因此選擇A。四、多項選擇題1.ABCD解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、目標(biāo)性和預(yù)見性，因此選擇ABCD。2.ABCDE解析思路：增值稅納稅人包括個體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人、非企業(yè)性單位和個人，因此選擇ABCDE。3.ADE解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)損失、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出，因此選擇ADE。4.ABCD解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的七級超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的比例稅率，稿酬所得的比例稅率，因此選擇ABCD。5.ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。6.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月匯算清繳，因此選擇ABC。7.AC解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票，因此選擇AC。8.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報需要依照規(guī)定報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料，可以選擇郵寄申報、電子申報、直接申報等方式，可以委托他人代為辦理，因此選擇ABCD。9.ABC解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項稅額，普通發(fā)票用于記錄銷售收入，因此選擇ABC。10.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，因此選擇ABCD。五、判斷題1.×解析思路：稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減輕稅負(fù)，而非非法手段。2.√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額，這是增值稅專用發(fā)票的主要作用。3.×解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有支出都可以在稅前扣除，有些支出如稅收滯納金不得在稅前扣除。4.×解析思路：個人所得稅的稅率并非固定，會隨著收入水平的提高而調(diào)整。5.√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月匯算清繳。6.×解析思路：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的填寫內(nèi)容和開具流程不完全相同。7.√解析思路：企業(yè)可以自行選擇納稅申報方式，包括郵寄申報、電子申報、直接申報等。8.√解析思路：企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。9.√解析思路：企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。10.√解析思路：稅務(wù)籌劃的主要目的是為了降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。六、簡答題1.稅務(wù)