2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合模擬試卷VIP

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查工作程序的是：A.稽查選案B.稽查實(shí)施C.稽查審理D.稅收保全3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下哪種措施？A.詢問有關(guān)當(dāng)事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人D.以上都是4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查對象的是：A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)顧問5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查時，有權(quán)要求其提供有關(guān)情況，有關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)：A.予以協(xié)助B.不予理睬C.隱瞞事實(shí)D.偽造證據(jù)6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是：A.賬戶凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.納稅人財(cái)產(chǎn)查封D.稅務(wù)機(jī)關(guān)派人監(jiān)管7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)和提供的納稅資料，有權(quán)要求其：A.予以保密B.公開披露C.予以修改D.予以刪除8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰的是：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.剝奪政治權(quán)利9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取以下哪種措施？A.強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制措施D.以上都是10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收違法案件處理決定的是：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.稅收強(qiáng)制措施二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是：A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)稽查C.稅收保全D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行2.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括：A.納稅申報(bào)的真實(shí)性B.納稅申報(bào)的完整性C.納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性D.納稅申報(bào)的及時性3.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有：A.賬戶凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.納稅人財(cái)產(chǎn)查封D.稅務(wù)機(jī)關(guān)派人監(jiān)管4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取以下哪些措施？A.強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制措施D.稅收處罰5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的有：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.剝奪政治權(quán)利6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下哪些措施？A.詢問有關(guān)當(dāng)事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人D.檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)和提供的納稅資料，有權(quán)要求其：A.予以保密B.公開披露C.予以修改D.予以刪除8.稅務(wù)稽查的目的是：A.保障國家稅收收入B.維護(hù)稅收秩序C.促進(jìn)稅收法治D.提高稅收管理水平9.下列各項(xiàng)中，屬于稅收違法案件處理決定的有：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.稅收強(qiáng)制措施10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法采取以下哪些措施？A.詢問有關(guān)當(dāng)事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人D.檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法采取強(qiáng)制措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，但不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施，但不得采取稅收保全措施。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收處罰措施，但不得采取稅收強(qiáng)制措施。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收處罰措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押或者凍結(jié)。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳增值稅20萬元，當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納增值稅120萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅金額。2.某個體工商戶2024年度應(yīng)納個人所得稅10萬元，已預(yù)繳個人所得稅5萬元，當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納個人所得稅12萬元。請計(jì)算該個體工商戶當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅金額。3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅100萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元，當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅120萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。2.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。3.簡述稅務(wù)稽查的目的和意義。六、案例分析題（10分）某企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本800萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。請根據(jù)上述信息，計(jì)算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤、利潤總額和應(yīng)納稅所得額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.D解析：稅務(wù)稽查工作程序主要包括：稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查歸檔。3.D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第一款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取下列措施：①檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；②到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；③詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與案件有關(guān)的人員；④在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。4.C解析：稅務(wù)稽查的對象主要包括納稅人、扣繳義務(wù)人。5.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料及證明材料。6.D解析：稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。7.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)和提供的納稅資料，應(yīng)當(dāng)依法予以保密。8.D解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括：①罰款；②沒收違法所得；③停止出口退稅權(quán)；④吊銷稅務(wù)行政許可證件。9.D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10.C解析：稅收違法案件處理決定包括：①責(zé)令限期改正；②罰款；③沒收違法所得；④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；⑤停止出口退稅權(quán)；⑥吊銷稅務(wù)行政許可證件。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：①稅務(wù)登記；②發(fā)票管理；③稅收征收管理；④稅務(wù)稽查；⑤稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行；⑥行政處罰；⑦其他職權(quán)。2.A、B、C、D解析：稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括：①納稅申報(bào)的真實(shí)性；②納稅申報(bào)的完整性；③納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性；④納稅申報(bào)的及時性。3.A、B、C、D解析：稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。4.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以依法采取以下措施：①強(qiáng)制執(zhí)行；②稅收保全；③稅收強(qiáng)制措施；④稅收處罰。5.A、B、C解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括：①罰款；②沒收違法所得；③停止出口退稅權(quán)；④吊銷稅務(wù)行政許可證件。6.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下措施：①詢問有關(guān)當(dāng)事人和證人；②檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；③詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人；④檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。7.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)和提供的納稅資料，應(yīng)當(dāng)依法予以保密。8.A、B、C、D解析：稅務(wù)稽查的目的是：①保障國家稅收收入；②維護(hù)稅收秩序；③促進(jìn)稅收法治；④提高稅收管理水平。9.A、B、C、D解析：稅收違法案件處理決定包括：①責(zé)令限期改正；②罰款；③沒收違法所得；④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；⑤停止出口退稅權(quán)；⑥吊銷稅務(wù)行政許可證件。10.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法采取以下措施：①詢問有關(guān)當(dāng)事人和證人；②檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；③詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人；④檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。三、判斷題1.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。2.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。3.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。4.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。5.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。6.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。7.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。8.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。9.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書