2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)實戰(zhàn)模擬試題試卷VIP

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)實戰(zhàn)模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購銷雙方業(yè)務(wù)的真實性B.作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證C.作為會計核算的依據(jù)D.作為合同履行情況的證明4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天5.下列各項中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是（）。A.將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率由11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率由6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率由13%調(diào)整為9%6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用的住房C.納稅人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品7.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.出口退稅B.出口免稅C.出口即征即退D.出口不征稅8.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是（）。A.間接申報B.直接申報C.郵寄申報D.網(wǎng)絡(luò)申報9.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的作廢10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的認(rèn)證二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)3.增值稅專用發(fā)票的用途包括（）。A.證明購銷雙方業(yè)務(wù)的真實性B.作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證C.作為會計核算的依據(jù)D.作為合同履行情況的證明E.作為稅務(wù)稽查的依據(jù)4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天5.增值稅稅率調(diào)整包括（）。A.將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%B.將增值稅稅率由11%調(diào)整為10%C.將增值稅稅率由6%調(diào)整為5%D.將增值稅稅率由13%調(diào)整為9%E.將增值稅稅率由4%調(diào)整為3%6.增值稅免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用的住房C.納稅人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品E.納稅人銷售自產(chǎn)自用的產(chǎn)品7.增值稅出口退（免）稅政策包括（）。A.出口退稅B.出口免稅C.出口即征即退D.出口不征稅E.出口先征后退8.增值稅納稅申報方式包括（）。A.間接申報B.直接申報C.郵寄申報D.網(wǎng)絡(luò)申報E.電話申報9.增值稅發(fā)票管理包括（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的作廢E.發(fā)票的認(rèn)證10.增值稅專用發(fā)票管理包括（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的作廢E.發(fā)票的認(rèn)證四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物100萬元，其中10萬元為增值稅免稅貨物。當(dāng)月購進(jìn)原材料60萬元，進(jìn)項稅額為10.2萬元。計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售貨物80萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料30萬元，進(jìn)項稅額為5.1萬元。計算該小規(guī)模納稅人7月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物150萬元，其中50萬元為出口貨物。當(dāng)月購進(jìn)原材料100萬元，進(jìn)項稅額為16.5萬元。計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅，并說明出口貨物的增值稅政策。2.某小規(guī)模納稅人，2024年9月銷售貨物120萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料50萬元，進(jìn)項稅額為8.5萬元。計算該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)繳納的增值稅，并說明小規(guī)模納稅人的增值稅政策。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物200萬元，其中30萬元為銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。當(dāng)月購進(jìn)原材料150萬元，進(jìn)項稅額為25萬元。計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅，并分析銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品對增值稅的影響。2.某小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物180萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料70萬元，進(jìn)項稅額為11.7萬元。計算該小規(guī)模納稅人11月份應(yīng)繳納的增值稅，并分析小規(guī)模納稅人的增值稅政策對企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.B解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)，而年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人不屬于一般納稅人。3.D解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷雙方業(yè)務(wù)的真實性、作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、作為會計核算的依據(jù)和作為合同履行情況的證明，但不包括作為稅務(wù)稽查的依據(jù)。4.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天，但不包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.D解析：增值稅稅率調(diào)整包括將增值稅稅率由13%調(diào)整為9%，但不包括將增值稅稅率由13%調(diào)整為9%。6.C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用的住房和納稅人銷售自己使用過的物品，不包括納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。7.E解析：增值稅出口退（免）稅政策包括出口退稅、出口免稅、出口即征即退和出口不征稅，但不包括出口先征后退。8.A解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報，但不包括間接申報。9.E解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和作廢，但不包括發(fā)票的認(rèn)證。10.E解析：增值稅專用發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和作廢，但不包括發(fā)票的認(rèn)證。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,D解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)，而年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人不屬于一般納稅人。3.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷雙方業(yè)務(wù)的真實性、作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、作為會計核算的依據(jù)和作為合同履行情況的證明。4.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.A,B,C,D解析：增值稅稅率調(diào)整包括將增值稅稅率由17%調(diào)整為16%，將增值稅稅率由11%調(diào)整為10%，將增值稅稅率由6%調(diào)整為5%，將增值稅稅率由13%調(diào)整為9%。6.A,B,C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用的住房和納稅人銷售自己使用過的物品。7.A,B,C,D解析：增值稅出口退（免）稅政策包括出口退稅、出口免稅、出口即征即退和出口不征稅。8.B,C,D解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報。9.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和作廢。10.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和作廢。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=100萬元×16%-10.2萬元=5.8萬元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=80萬元×3%-5.1萬元=1.7萬元。五、綜合題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=150萬元×16%-16.5萬元=13.5萬元。出口貨物的增值稅政策為出口退稅。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=120萬元×