2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作與重點(diǎn)難點(diǎn)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作與重點(diǎn)難點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列控制措施，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的過(guò)程。3.企業(yè)內(nèi)部控制制度包括組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面。4.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制制度能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的能力。5.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即在保證內(nèi)部控制有效性的同時(shí)，盡量降低成本。6.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)。7.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)?shù)玫饺w員工的共同遵守。8.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以預(yù)防為主，以糾正為輔。9.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)審和更新。10.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相銜接。二、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是：A.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心是：A.組織架構(gòu)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.目標(biāo)導(dǎo)向原則B.全面性原則C.實(shí)用性原則D.預(yù)防性原則4.下列不屬于內(nèi)部控制要素的是：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督5.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是：A.內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的唯一環(huán)節(jié)B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)C.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制的全過(guò)程D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以代替內(nèi)部控制設(shè)計(jì)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循及時(shí)性原則D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以由企業(yè)自行進(jìn)行7.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：A.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制部門(mén)編制B.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)建議C.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)D.內(nèi)部控制報(bào)告可以不報(bào)送外部審計(jì)機(jī)構(gòu)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制與外部審計(jì)的關(guān)系的說(shuō)法，正確的是：A.內(nèi)部控制與外部審計(jì)是相互獨(dú)立的B.外部審計(jì)可以代替內(nèi)部控制C.內(nèi)部控制是外部審計(jì)的基礎(chǔ)D.外部審計(jì)可以削弱內(nèi)部控制9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)是外部審計(jì)的一部分B.內(nèi)部控制審計(jì)可以由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則D.內(nèi)部控制審計(jì)可以代替內(nèi)部控制評(píng)價(jià)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)編制B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以不報(bào)送外部審計(jì)機(jī)構(gòu)四、多項(xiàng)選擇題1.以下哪些是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.防范和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤D.促使企業(yè)遵守法律法規(guī)E.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善2.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括：A.全面性原則B.實(shí)用性原則C.適應(yīng)性原則D.經(jīng)濟(jì)性原則E.協(xié)同性原則3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容？A.內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析B.內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定C.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的信息與溝通要素？A.內(nèi)部信息溝通B.外部信息溝通C.溝通渠道的建立D.溝通內(nèi)容的確定E.溝通效果的評(píng)估5.內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序包括：A.審計(jì)計(jì)劃的制定B.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的執(zhí)行C.審計(jì)結(jié)論的形成D.審計(jì)報(bào)告的編制E.審計(jì)后續(xù)工作的開(kāi)展五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的程序。六、論述題論述企業(yè)內(nèi)部控制與外部審計(jì)的關(guān)系，并分析二者如何相互促進(jìn)。本次試卷答案如下：一、判斷題1.×解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。2.√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列控制措施，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的過(guò)程。3.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度確實(shí)包括組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面。4.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制制度能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的能力。5.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即在保證內(nèi)部控制有效性的同時(shí)，盡量降低成本。6.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)。7.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)?shù)玫饺w員工的共同遵守。8.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以預(yù)防為主，以糾正為輔。9.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)審和更新。10.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相銜接。二、單項(xiàng)選擇題1.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)之一。2.C解析：內(nèi)部控制制度的核心是控制活動(dòng)，它是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的具體措施。3.D解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則中不包括預(yù)防性原則，而是適應(yīng)性原則。4.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。5.C解析：內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制的全過(guò)程，是內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。6.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、全面性、及時(shí)性原則，可以由企業(yè)自行或聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行。7.B解析：內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)建議，并報(bào)送企業(yè)董事會(huì)。8.C解析：內(nèi)部控制是外部審計(jì)的基礎(chǔ)，外部審計(jì)可以驗(yàn)證內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。9.A解析：內(nèi)部控制審計(jì)是外部審計(jì)的一部分，不能代替內(nèi)部控制。10.B解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議，并報(bào)送企業(yè)董事會(huì)。三、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范錯(cuò)誤、遵守法律法規(guī)和改善內(nèi)部控制環(huán)境。2.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、實(shí)用性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性和協(xié)同性原則。3.A,B,C,D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括現(xiàn)狀分析、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。4.A,B,C,D,E解