稅務(wù)會計 教案 模塊五 企業(yè)所得稅的會計核算

《稅務(wù)會計》

課程單元教學(xué)設(shè)計

單元（模塊）名稱：企業(yè)所得稅的會計核算一

所屬系部：_________________________

制定人：___________________

制定時間：____________

《稅務(wù)會計》課程單元教學(xué)設(shè)計

一、教案頭

模塊5.1標(biāo)題：企業(yè)所得稅的會計核算基礎(chǔ)

授課對象：大數(shù)據(jù)會計班學(xué)時：2上課地點(diǎn)：

能力（技能）目標(biāo)知識目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)

教1.企業(yè)所得稅的特點(diǎn)，納稅1.讀懂原始憑證，獲取經(jīng)濟(jì)1、培養(yǎng)團(tuán)隊合作能力，認(rèn)真細(xì)

學(xué)人的劃分；信息；致一絲不茍的工作態(tài)度，精益求

目2.納稅期限和繳納期限的2.熟悉企業(yè)所得稅的概念；精的工作精神。

標(biāo)規(guī)定；征稅對象和稅率；2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識

3.準(zhǔn)確進(jìn)行會計科目設(shè)置3.掌握企業(yè)所得稅會計科目技能的能力。

的判斷與稅務(wù)處理。的相關(guān)規(guī)定。3、提高稅務(wù)專業(yè)能力。

任務(wù)初探

L組織教學(xué)（素養(yǎng)小課堂）

穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上

來。（布置任務(wù)：讓學(xué)生們搜集疫情期間，國家發(fā)布的企業(yè)所得稅的納稅人稅收

優(yōu)惠政策，激發(fā)大家對于稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的興趣，培養(yǎng)其愛國情懷。）

2.任務(wù)初探

本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通

過課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有

教了一定的了解，借助平臺上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織

學(xué)

設(shè)學(xué)生進(jìn)行互動，以小組搶答的方式對企業(yè)所得稅基本知識進(jìn)行回答，有針對性

計的讓學(xué)生記憶常用的企業(yè)所得稅知識。

過

程（1）企業(yè)所得稅納稅人的確定

a.居民企業(yè)納稅人

b.非居民企業(yè)納稅人

（2）征稅對象的確定

a.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

b.其他所得

C.所得來源地確認(rèn)的規(guī)定

（3）稅率的選擇

a.基本稅率：25%

b.優(yōu)惠稅率：小微企業(yè)20%；高新技術(shù)企業(yè)15%

【設(shè)計目的】詢問學(xué)生己獲得相關(guān)知識的情況，穩(wěn)定學(xué)生的情緒，引導(dǎo)學(xué)

生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上來。通過學(xué)生的小組互評，找出本節(jié)課的知

識難點(diǎn)。

任務(wù)解析

請大家看多媒體課件演示，然后進(jìn)行講解，針對學(xué)生在企業(yè)征稅對象和稅率

上出現(xiàn)的問題展開知識點(diǎn)解析，明確企業(yè)的具體要求。

1.明確企業(yè)所得稅納稅人的范圍。

企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位

和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè),不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“個人獨(dú)資企業(yè)”和“合伙企業(yè)”不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，

應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅；“個體工商戶”屬于個人不屬于企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。

2.對于居民企業(yè)與居民企業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)與納稅義務(wù)以列舉法進(jìn)行詳細(xì)解釋。

分類標(biāo)準(zhǔn)：注冊登記地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)二者其一屬于境內(nèi)即為居民企業(yè)。

否則，為非居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于境內(nèi)境外所得全部所得征稅。

3.介紹企業(yè)所得稅征稅對象與所得來源地

所得類型來源地的確定

銷隹貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

按照不動產(chǎn)所在地確定

得

轉(zhuǎn)

讓財按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在

動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

產(chǎn)所地確定

得

權(quán)益性投資資

按照被投資企業(yè)所在地確定

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

股息、紅利等權(quán)益性投

按照分配所得的企業(yè)所在地確定

資所得

利息所得

按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場

租金所得所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的

個人的住所地確定

特許權(quán)使用費(fèi)所得

一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)

序號稅目稅率適用范圍

1基本稅率25%居民企業(yè)；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

20%符合條件的小型微利企業(yè)

2優(yōu)惠稅率

15%國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)及技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企

業(yè)；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或

20%（減按10%征

3低稅率者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場

收）

所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得計

征。

4.企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定

4.1納稅地點(diǎn)

（1）居民企業(yè)納稅地點(diǎn)：登記注冊地；實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

（2）非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)：境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)場所所在地，扣繳義務(wù)人所在地。

4.2納稅期限

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

企業(yè)所得稅的會計科目設(shè)置

（一）會計科目設(shè)置

企業(yè)所得稅一般設(shè)置所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅四個科目進(jìn)行核算。

任務(wù)實(shí)施

在學(xué)生掌握企業(yè)所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關(guān)知識后，老師

以“任務(wù)指導(dǎo)書”為依據(jù)，對學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。

任務(wù)拓展

給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會計科目的

設(shè)置，企業(yè)所得稅相關(guān)操作。

課堂小結(jié)

布置作業(yè)：到稅務(wù)局辦證中心了解納稅人情況；預(yù)習(xí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額的相關(guān)內(nèi)容，觀看職教云相關(guān)視頻。

教

學(xué)

組學(xué)生集體討論、分角色完成訓(xùn)練；教師指導(dǎo)、點(diǎn)評。

織

多媒體教學(xué)設(shè)備，電子課件，記賬憑證，賬簿、簽章、印臺等

2收集資料；完成課后相關(guān)習(xí)題。

《稅務(wù)會計》

課程單元教學(xué)設(shè)計

單元（模塊）名稱：企業(yè)所得稅的會計核算

所屬系部：_________________________

制定人：__________________

制定時間：____________

《稅務(wù)會計》課程單元教學(xué)設(shè)計

一、教案頭

模塊5.2標(biāo)題：收入項(xiàng)目的核算

授課對象：大數(shù)據(jù)會計班學(xué)時：上課地點(diǎn)：

能力（技能）目標(biāo)知識目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)

1、培養(yǎng)團(tuán)隊合作能力，認(rèn)真細(xì)

教1、了解企業(yè)所得稅應(yīng)納

致一絲不茍的工作態(tài)度，精益

學(xué)熟練進(jìn)行企業(yè)所得稅

稅所得額的計算，求精的，作精神。

目應(yīng)納稅所得額收入的

2、掌握不同情況下應(yīng)納2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識

標(biāo)計算

稅所得額的不同計算和技能的能力。

不同劃分3、提高稅務(wù)專業(yè)能力。

探

任務(wù)初

）

課堂

養(yǎng)小

學(xué)（素

織教

1.組

習(xí)上

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