稅務(wù)師考試考點識別與應(yīng)用技巧試題及答案

稅務(wù)師考試考點識別與應(yīng)用技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險費

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣所有購買商品的進項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于特定行業(yè)和項目有優(yōu)惠政策。（）

6.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有合理的支出。（）

9.個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指出口企業(yè)將貨物出口到國外后，可以退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關(guān)規(guī)定。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程和申報期限。

4.說明增值稅的出口退稅政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響，并分析如何通過稅收政策優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營。

2.結(jié)合實際情況，分析我國當(dāng)前稅收政策的改革方向及其可能帶來的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，稅收滯納金、罰款和捐贈支出不得扣除，而利息支出和職工福利費等按規(guī)定可以扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

5.B,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費可以扣除。

8.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

9.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

10.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

11.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

12.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費可以扣除。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

14.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

15.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

16.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

17.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費可以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

19.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

20.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

2.錯

解析思路：增值稅的一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人通常使用增值稅普通發(fā)票。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.錯

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣限于購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、交通運輸服務(wù)、租賃服務(wù)、土地價款等特定項目的增值稅專用發(fā)票。

5.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但針對特定行業(yè)和項目有優(yōu)惠政策。

6.對

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

7.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

8.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出必須符合國家規(guī)定，并非所有合理支出都可以扣除。

9.對

解析思路：個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算。

10.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策允許出口企業(yè)退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，根據(jù)銷售額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指與取得收入有關(guān)的實際成本；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的稅費；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失；其他支出是指除上述項目外的其他合理支出。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人代為扣繳稅款并申報。

4.增值稅的出口退稅政策主要包括：出口企業(yè)將貨物出口到國外后，可以退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅；出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率；出口退稅的申報和審批程序按照國家規(guī)定執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響主要體現(xiàn)在稅負、稅收優(yōu)惠和稅收征管等方面。稅負的高低會影響企業(yè)的