有效提高2025年稅務(wù)師成績的策略試題及答案

有效提高2025年稅務(wù)師成績的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價值進行征稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.以下關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人每一納稅年度的收入總額減去各項扣除后的余額

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額進行征稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)的收益進行征稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的余值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年征收，分期繳納

6.以下關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對房屋、土地的轉(zhuǎn)移登記進行征稅

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、10%

D.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

7.以下關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人進行征稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

8.以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證進行征稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

9.以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對自然資源開采和利用的單位和個人進行征稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采和利用自然資源的企業(yè)和其他組織

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采利用方式而有所不同

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人進行征稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、產(chǎn)生固體廢物、噪聲等環(huán)境危害的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)不同污染物排放種類和排放濃度而有所不同

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

11.以下關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者進行征稅

B.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉種類和收購價格而有所不同

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起15日內(nèi)

12.以下關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出中國境內(nèi)港口的國際航行船舶進行征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船東或者船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶噸位和征收標準而有所不同

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起15日內(nèi)

13.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金進行征收

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)而有所不同

D.城市維護建設(shè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

14.以下關(guān)于教育費附加的表述中，正確的是（）

A.教育費附加是對教育事業(yè)發(fā)展進行征收

B.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率一般為3%

D.教育費附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

15.以下關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對地方教育事業(yè)進行征收

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率一般為2%

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

16.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的表述中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)發(fā)展進行征收

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率一般為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

17.以下關(guān)于水利建設(shè)基金的表述中，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是對水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進行征收

B.水利建設(shè)基金的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設(shè)基金的稅率一般為2%

D.水利建設(shè)基金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

18.以下關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述中，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是對促進殘疾人就業(yè)進行征收

B.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率一般為1%

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

19.以下關(guān)于教育儲備金的表述中，正確的是（）

A.教育儲備金是對教育事業(yè)進行儲備

B.教育儲備金的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育儲備金的稅率一般為2%

D.教育儲備金的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

20.以下關(guān)于水資源費的表述中，正確的是（）

A.水資源費是對水資源開發(fā)利用進行征收

B.水資源費的納稅人是在中國境內(nèi)開發(fā)利用水資源的單位和個人

C.水資源費的稅率根據(jù)水資源類型和開發(fā)利用方式而有所不同

D.水資源費的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，都可以抵扣進項稅額。（）

4.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的余值或者租金收入，其中余值是指房屋的原值減去折舊后的余額。（）

6.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人，包括外籍人士。（）

7.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%，根據(jù)車輛類型和購置價格確定。（）

8.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五，根據(jù)憑證類型和金額確定。（）

9.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采和利用自然資源的企業(yè)和其他組織，包括外國企業(yè)。（）

10.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)不同污染物排放種類和排放濃度而有所不同，最高可達100元/噸。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限和計稅依據(jù)。

3.列舉并簡要解釋個人所得稅的幾種主要扣除項目。

4.描述土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展。

2.結(jié)合實際案例，分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用和重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率及征收范圍均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、計稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據(jù)及納稅期限均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：教育儲備金的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：水資源費的定義、納稅人、稅率及納稅期限均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限符合規(guī)定。

2.正確

解析思路：個人所得稅的稅率及稅率類型符合規(guī)定。

3.正確

解析思路：增值稅納稅人可以抵扣進項稅額。

4.正確

解析思路：土地增值稅納稅人定義符合規(guī)定。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)符合規(guī)定。

6.正確

解析思路：契稅納稅人定義符合規(guī)定。

7.正確

解析思路：車輛購置稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

8.正確

解析思路：印花稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

9.正確

解析思路：資源稅納稅人定義符合規(guī)定。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護稅稅率及確定方式符合規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物；稅率分為13%、9%、6%、0%。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳；計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的主要扣除項目包括：基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。

4.土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物；稅率結(jié)構(gòu)分為四級超額累進稅率，根據(jù)增值額的不同比例確定稅率。

四、論述題（每題10分，共