審計(jì)專業(yè)面試試題及答案

審計(jì)專業(yè)面試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.預(yù)測(cè)

C.評(píng)價(jià)

D.建議

2.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注哪些方面？

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.監(jiān)督公司內(nèi)部控制

C.提供公司經(jīng)營(yíng)建議

D.評(píng)估公司投資風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪種審計(jì)屬于合規(guī)審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)采用以下哪種方法？

A.觀察法

B.分析法

C.檢查法

D.以上都是

6.以下哪種審計(jì)屬于合規(guī)性審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常關(guān)注哪些因素？

A.環(huán)境因素

B.行業(yè)因素

C.企業(yè)內(nèi)部因素

D.以上都是

9.以下哪種審計(jì)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

11.以下哪種審計(jì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

12.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)方法

13.以下哪種審計(jì)屬于內(nèi)部控制審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

14.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

15.以下哪種審計(jì)屬于合規(guī)性審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

16.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

17.以下哪種審計(jì)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

18.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

19.以下哪種審計(jì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

20.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，不涉及審計(jì)團(tuán)隊(duì)其他成員。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試來(lái)評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計(jì)方法。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)文件和記錄。（）

10.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要對(duì)樣本進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇和測(cè)試。

4.闡述內(nèi)部控制審計(jì)的目的和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

2.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并說(shuō)明審計(jì)師如何通過(guò)審計(jì)活動(dòng)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和建議，預(yù)測(cè)不屬于審計(jì)的基本職能。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和監(jiān)督四個(gè)方面。

3.C

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、監(jiān)督內(nèi)部控制和評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，但不提供經(jīng)營(yíng)建議。

4.D

解析思路：合規(guī)性審計(jì)是專門針對(duì)企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)的審計(jì)。

5.D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)采用觀察法、分析法和檢查法。

6.D

解析思路：合規(guī)性審計(jì)關(guān)注企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

7.D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

8.D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮環(huán)境、行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部因素。

9.A

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行審計(jì)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)勝任能力等基本原則。

11.B

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。

12.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)范圍、時(shí)間、資源和方法。

13.C

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)專門針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)。

14.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范。

15.D

解析思路：合規(guī)性審計(jì)關(guān)注企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況。

16.D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

17.A

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行審計(jì)。

18.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)勝任能力等基本原則。

19.B

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。

20.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)范圍、時(shí)間、資源和方法。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)受到利益沖突的影響，應(yīng)采取措施避免或減少?zèng)_突。

2.√

解析思路：審計(jì)師必須保持客觀和公正，這是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常由審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同完成，由負(fù)責(zé)審計(jì)的合伙人或高級(jí)審計(jì)師簽名。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)審計(jì)師測(cè)試來(lái)評(píng)估。

6.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，以保證審計(jì)質(zhì)量。

7.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和合規(guī)性等多方面風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：抽樣審計(jì)方法并非在所有情況下都適用，審計(jì)師應(yīng)選擇合適的審計(jì)方法。

9.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)文件和記錄以進(jìn)行審計(jì)。

10.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期通常是審計(jì)工作完成后的日期，而非工作完成的日期。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

解析思路：列出職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容，如獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力等。

2.說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：闡述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，包括了解被審計(jì)單位、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等步驟。

3.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要對(duì)樣本進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇和測(cè)試。

解析思路：解釋樣本選擇和測(cè)試的目的，如提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

4.闡述內(nèi)部控制審計(jì)的目的和重要性。

解析思路：說(shuō)明內(nèi)部控制審計(jì)的目的，如評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷等，并闡述其重要性。

四、論述題

1