《商業(yè)匯票貼現(xiàn)》課件

商業(yè)匯票貼現(xiàn)課程目標1掌握基本概念理解商業(yè)匯票貼現(xiàn)核心定義及原理2熟悉操作流程能獨立完成貼現(xiàn)業(yè)務全流程操作3提升風險意識識別各類風險并掌握防范措施了解最新趨勢目錄1商業(yè)匯票基礎定義、類型、特征與作用2貼現(xiàn)概述定義、目的與參與方3貼現(xiàn)業(yè)務流程申請、審核至資金支付4貼現(xiàn)計算利息計算與案例分析5風險管理風險類型與防范措施6轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)概念、作用與流程7會計處理及監(jiān)管會計核算與監(jiān)管要求第一部分：商業(yè)匯票基礎匯票定義了解基本概念匯票類型銀行和商業(yè)匯票區(qū)別特征與作用主要特點和市場功能參與方與流程各方職責和運作方式什么是商業(yè)匯票？定義出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期向收款人支付確定金額的票據(jù)法律性質(zhì)具有法律效力的支付憑證和信用工具流通屬性可通過背書方式轉(zhuǎn)讓的有價證券金融功能企業(yè)間結(jié)算和融資的重要工具商業(yè)匯票的類型銀行承兌匯票由銀行承諾付款信用等級高流通性強商業(yè)承兌匯票由企業(yè)承諾付款信用依賴于企業(yè)流通性相對較弱商業(yè)匯票的特征期限性具有固定到期日1流通性可通過背書轉(zhuǎn)讓2信用性基于出票人與承兌人信用3票據(jù)性遵循票據(jù)法規(guī)定4獨立性支付義務獨立于基礎交易5商業(yè)匯票的作用結(jié)算功能延期支付工具，緩解資金壓力融資功能通過貼現(xiàn)獲取資金信用功能企業(yè)間互相提供商業(yè)信用流通功能背書轉(zhuǎn)讓擴大使用范圍商業(yè)匯票的參與方123456出票人簽發(fā)匯票的企業(yè)收款人接受匯票的企業(yè)承兌人承諾到期付款的銀行或企業(yè)背書人將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人被背書人接受票據(jù)權利的一方保證人為匯票付款提供保證商業(yè)匯票的流通過程簽發(fā)出票人開具匯票承兌付款人確認付款義務背書收款人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利貼現(xiàn)持票人提前獲取資金到期付款承兌人履行付款義務第二部分：貼現(xiàn)概述1貼現(xiàn)定義基本概念2貼現(xiàn)目的為何需要貼現(xiàn)3貼現(xiàn)參與方各方角色與責任4法律依據(jù)相關法規(guī)支持5適用范圍何種情況適合貼現(xiàn)貼現(xiàn)的定義概念界定持票人將未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給金融機構，提前獲得扣除利息后票款的行為本質(zhì)特征未到期票據(jù)所有權轉(zhuǎn)移換取資金的融資方式經(jīng)濟意義提高票據(jù)流通效率，活躍商業(yè)信用貼現(xiàn)的目的1提高資金周轉(zhuǎn)持票企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)2緩解資金壓力解決臨時資金緊張問題3降低回收風險規(guī)避票據(jù)到期收款風險4擴大業(yè)務規(guī)模銀行拓展票據(jù)業(yè)務領域貼現(xiàn)的參與方持票人持有票據(jù)尋求貼現(xiàn)的企業(yè)貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務的金融機構承兌人承擔到期付款責任的一方貼現(xiàn)的法律依據(jù)法律依據(jù)中華人民共和國票據(jù)法支付結(jié)算辦法票據(jù)管理實施辦法監(jiān)管規(guī)定央行貼現(xiàn)管理辦法銀監(jiān)會相關規(guī)定金融機構內(nèi)部規(guī)章貼現(xiàn)的適用范圍銀行承兌匯票最主要貼現(xiàn)對象商業(yè)承兌匯票部分銀行接受貼現(xiàn)特定行業(yè)企業(yè)符合銀行準入條件特定信用等級需滿足最低信用要求第三部分：貼現(xiàn)業(yè)務流程申請階段企業(yè)提交貼現(xiàn)申請審核環(huán)節(jié)銀行審查票據(jù)及資質(zhì)利率確定根據(jù)市場及風險定價合同簽訂達成貼現(xiàn)協(xié)議資金劃轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項支付貼現(xiàn)申請申請材料貼現(xiàn)申請書營業(yè)執(zhí)照副本企業(yè)財務報表票據(jù)原件申請注意事項票據(jù)真實性背書連續(xù)性票據(jù)有效期信息完整性貼現(xiàn)審核1票據(jù)審查檢查票據(jù)真實性與合規(guī)性2企業(yè)資質(zhì)審核評估企業(yè)經(jīng)營狀況與信用3承兌人資信調(diào)查評估付款人償付能力4貼現(xiàn)額度核定確定可貼現(xiàn)最高金額5審批決策做出貼現(xiàn)業(yè)務批準決定貼現(xiàn)利率確定基準利率央行公布的再貼現(xiàn)率風險溢價根據(jù)客戶信用狀況調(diào)整市場因素受市場資金供需影響票據(jù)特征票據(jù)期限與品質(zhì)影響競爭因素同業(yè)競爭狀況考量貼現(xiàn)金額計算實際貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息-手續(xù)費-相關稅費貼現(xiàn)合同簽訂合同要素票據(jù)信息明細貼現(xiàn)利率約定貼現(xiàn)金額確認雙方權利義務簽約流程合同文本準備雙方核對內(nèi)容授權代表簽字加蓋公章確認貼現(xiàn)資金支付支付方式轉(zhuǎn)賬至指定賬戶支付時間合同簽訂后1-2個工作日內(nèi)支付憑證銀行出具貼現(xiàn)收據(jù)支付記錄系統(tǒng)留存交易明細貼現(xiàn)票據(jù)管理票據(jù)保管專柜集中管理臺賬登記詳細記錄票據(jù)信息到期管理監(jiān)控到期日提示托收處理及時辦理托收手續(xù)第四部分：貼現(xiàn)計算利息公式計算方法與要素天數(shù)確定精確計算貼現(xiàn)期間貼現(xiàn)率構成各組成部分及影響因素實際計算案例分析與應用貼現(xiàn)利息計算公式基本公式貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360實際貼現(xiàn)金額實付金額=票面金額-貼現(xiàn)利息-手續(xù)費等值貼現(xiàn)率實際年化收益率計算方法貼現(xiàn)天數(shù)的確定貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)到期日-貼現(xiàn)日（算頭不算尾）貼現(xiàn)率的構成1銀行加點銀行自主定價部分2風險溢價根據(jù)客戶及票據(jù)風險3基準利率央行公布再貼現(xiàn)率實際貼現(xiàn)金額計算票面金額100萬元貼現(xiàn)率3.2%貼現(xiàn)天數(shù)60天貼現(xiàn)利息5,333.33元手續(xù)費500元實付金額994,166.67元貼現(xiàn)計算案例分析案例背景企業(yè)持有100萬元銀行承兌匯票，距離到期還有3個月，當前貼現(xiàn)率為3.5%計算過程貼現(xiàn)利息=1,000,000×3.5%×90÷360=8,750元實付金額=1,000,000-8,750-500=990,750元第五部分：貼現(xiàn)風險管理12345信用風險承兌人無法履行付款義務操作風險內(nèi)部流程執(zhí)行錯誤市場風險利率波動影響收益法律風險合同瑕疵或爭議道德風險虛假交易或騙貸貼現(xiàn)業(yè)務的主要風險信用風險操作風險票據(jù)真?zhèn)物L險市場風險法律風險信用風險評估承兌人評估分析財務狀況與償債能力持票人評估審核經(jīng)營狀況與信用記錄交易背景核查驗證基礎交易真實性集中度控制分散承兌人風險敞口市場風險管理利率風險設立利率變動監(jiān)測預警機制流動性風險維持合理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模價格風險根據(jù)市場變化動態(tài)調(diào)整貼現(xiàn)率久期管理控制貼現(xiàn)票據(jù)平均期限操作風險控制流程管控嚴格執(zhí)行操作規(guī)程票據(jù)驗真電子系統(tǒng)與人工核驗結(jié)合崗位分離前中后臺分工制衡內(nèi)部審計定期業(yè)務檢查監(jiān)督法律風險防范合同風險防范標準化合同文本法律部門審核關鍵條款明確化業(yè)務合規(guī)保障遵循監(jiān)管要求背書連續(xù)性檢查完備資料存檔第六部分：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務轉(zhuǎn)貼現(xiàn)概念將已貼現(xiàn)票據(jù)再次貼現(xiàn)1轉(zhuǎn)貼現(xiàn)作用調(diào)節(jié)銀行資金流動性2操作流程從申請到資金劃轉(zhuǎn)全過程3計算方法轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率與金額確定4風險控制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務風險防范5轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的概念定義金融機構將已貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機構再次貼現(xiàn)的行為參與方轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行與接收行標的物已貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的作用1流動性管理優(yōu)化銀行資產(chǎn)負債結(jié)構2資金調(diào)節(jié)調(diào)配金融系統(tǒng)資金分布3收益優(yōu)化利用利率差實現(xiàn)收益4票據(jù)市場活躍增加票據(jù)市場交易量轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的操作流程轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請?zhí)峤晦D(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)清單接收行審核評估票據(jù)質(zhì)量與風險利率商定協(xié)商確定轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率簽訂協(xié)議雙方簽署轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同票據(jù)交割實物或電子票據(jù)移交資金結(jié)算支付轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的計算方法計算公式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息=票面金額×轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率×剩余天數(shù)÷360轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額=票面金額-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息案例某銀行持有面額為100萬元的票據(jù)，剩余期限45天轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率3.0%，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息為3750元，實付金額996,250元轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的風險控制交易對手風險評估接收行信用1票據(jù)風險核驗票據(jù)真實性2流動性風險保持合理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)比例3利率風險監(jiān)控市場利率波動4第七部分：再貼現(xiàn)業(yè)務1再貼現(xiàn)定義央行特殊貼現(xiàn)業(yè)務2政策功能貨幣政策工具3操作程序申請與審批流程4影響因素再貼現(xiàn)政策變化再貼現(xiàn)的定義概念界定商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)票據(jù)向中央銀行申請貼現(xiàn)的業(yè)務業(yè)務特點央行專屬業(yè)務，政策性強，利率具有指導性區(qū)別轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易對手、政策目的和利率形成機制不同再貼現(xiàn)的功能調(diào)節(jié)貨幣供應增減金融體系基礎貨幣指導市場利率再貼現(xiàn)率影響市場利率水平支持銀行流動性解決商業(yè)銀行階段性資金需求引導信貸方向支持重點行業(yè)和企業(yè)發(fā)展再貼現(xiàn)的政策導向1結(jié)構性調(diào)整支持特定行業(yè)信貸投放2普惠金融促進小微企業(yè)融資3區(qū)域平衡支持欠發(fā)達地區(qū)銀行機構4產(chǎn)業(yè)升級引導先進制造業(yè)發(fā)展再貼現(xiàn)的操作程序申請準備銀行準備合格票據(jù)提交申請向央行分支機構申請央行審核審查票據(jù)及銀行資質(zhì)額度批復批準再貼現(xiàn)額度資金劃撥央行放款至銀行賬戶再貼現(xiàn)的影響因素第八部分：貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理貼現(xiàn)會計分錄貼現(xiàn)業(yè)務的賬務處理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)會計轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的核算再貼現(xiàn)核算再貼現(xiàn)的會計處理財務報表影響對財務狀況的影響貼現(xiàn)業(yè)務的會計分錄貼現(xiàn)時借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：存放央行款項/備付金確認收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：貼現(xiàn)利息收入票據(jù)到期借：存放央行款項/備付金貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的會計處理轉(zhuǎn)出方借：存放同業(yè)款項貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出接收方借：貼現(xiàn)資產(chǎn)借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入貸：存放同業(yè)款項再貼現(xiàn)的會計核算商業(yè)銀行借：存放央行款項貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：再貼現(xiàn)利息支出中央銀行借：再貼現(xiàn)資產(chǎn)借：再貼現(xiàn)利息收入貸：銀行存款貼現(xiàn)業(yè)務的財務報表影響資產(chǎn)結(jié)構增加貼現(xiàn)資產(chǎn)，減少現(xiàn)金資產(chǎn)收入構成增加貼現(xiàn)利息收入流動性指標影響流動性比率盈利能力貢獻中間業(yè)務收入第九部分：貼現(xiàn)業(yè)務的監(jiān)管要求政策概覽監(jiān)管政策總體框架合規(guī)要求業(yè)務操作合規(guī)性規(guī)定信息披露貼現(xiàn)業(yè)務公開透明度內(nèi)部控制風險管控體系建設監(jiān)管政策概覽1央行政策貼現(xiàn)額度、利率管理2銀保監(jiān)會規(guī)定業(yè)務操作、風險管控要求3票據(jù)交易協(xié)會規(guī)范市場自律、操作標準4財稅政策貼現(xiàn)業(yè)務稅收處理貼現(xiàn)業(yè)務的合規(guī)要求1票據(jù)真實性背景交易必須真實2集中度限制單一客戶貼現(xiàn)額度控制3利率規(guī)范貼現(xiàn)利率不得超出規(guī)定范圍4準入資質(zhì)貼現(xiàn)客戶須符合準入標準貼現(xiàn)業(yè)務的信息披露對監(jiān)管機構業(yè)務量統(tǒng)計報送風險指標定期報告異常情況及時報告對客戶貼現(xiàn)利率公示收費標準透明風險提示充分貼現(xiàn)業(yè)