稅收遴選面試真題及答案

稅收遴選面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D3.我國現(xiàn)行稅收制度中，最大的稅種是（）。A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.消費稅答案：C4.下列哪項不是稅收的職能？（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：D5.稅收籌劃的目的是（）。A.少納稅B.合理納稅C.不納稅D.逃避納稅答案：B6.以下哪個是地方稅？（）A.車輛購置稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.關稅答案：C7.稅收征管法規(guī)定的稅務檢查的形式不包括（）。A.重點檢查B.專項檢查C.日常檢查D.隨機檢查答案：D8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B9.個人所得稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.混合稅率答案：C10.下列關于納稅申報的說法錯誤的是（）。A.納稅人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.納稅人可以自行申報，也可以委托他人代理申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.房產(chǎn)稅答案：ABC2.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.事前籌劃原則D.綜合效益原則答案：ABCD3.影響稅收負擔的因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財政收入結(jié)構(gòu)答案：ABC4.我國稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD5.下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD6.稅收的經(jīng)濟效應包括（）。A.收入效應B.替代效應C.宏觀調(diào)控效應D.資源配置效應答案：AB7.納稅人的權利包括（）。A.知情權B.保密權C.申請減稅、免稅、退稅權D.陳述權、申辯權答案：ABCD8.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD9.稅收風險管理的基本流程包括（）。A.風險識別B.風險分析C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：ABCD10.我國個人所得稅的征收模式有（）。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.分項征收制答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確4.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯誤5.地方政府有權自行設立稅種。（）答案：錯誤6.納稅人和負稅人是同一個概念。（）答案：錯誤7.稅收的固定性是指稅收的征收對象、稅率等一經(jīng)確定就永遠不變。（）答案：錯誤8.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.稅務機關有權檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確10.稅收政策會影響企業(yè)的投資決策。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能的含義。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。稅收是國家憑借政治權力，按照法定標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。它能夠為國家提供穩(wěn)定、可靠的財政資金來源，以滿足國家公共支出的需要，如國防、教育、醫(yī)療等各方面的支出需求。2.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅義務人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.簡述稅收籌劃的主要方法。答案：稅收籌劃的主要方法有：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅等政策；（2）選擇合理的會計處理方法，如固定資產(chǎn)折舊方法的選擇；（3）合理安排企業(yè)的組織形式，如分公司與子公司的選擇；（4）對企業(yè)的經(jīng)營活動進行合理規(guī)劃，如收入和成本費用的合理安排等。4.說明稅務檢查的作用。答案：稅務檢查的作用包括：（1）有利于貫徹稅收政策法規(guī)，確保國家財政收入；（2）有利于加強稅收征管，提高征管質(zhì)量；（3）有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理等方面的問題，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理；（4）有利于打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策如何促進中小企業(yè)發(fā)展。答案：稅收政策可通過多種方式促進中小企業(yè)發(fā)展。例如，降低中小企業(yè)的稅率，直接減輕稅負；給予稅收優(yōu)惠，如對新辦企業(yè)減免稅。還有對中小企業(yè)研發(fā)投入給予加計扣除等優(yōu)惠，鼓勵創(chuàng)新。這有助于中小企業(yè)降低成本、增加資金積累，從而擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，在市場競爭中更具活力。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅收宣傳，使納稅人了解納稅義務和權益。二是簡化納稅流程，降低納稅成本。三是加強稅收征管，對違法行為及時查處。四是提高納稅服務質(zhì)量，提供便利的納稅咨詢等服務，從而增強納稅人主動納稅的意愿。3.分析稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。答案：稅收在調(diào)節(jié)收入分配中作用明顯。一方面，累進的個人所得稅可對高收入者多征稅，低收入者少征或不征，縮小收入差距。另一方面，遺產(chǎn)稅等稅種可防止財富過度集中。稅收將高收入群體的部分收入集中起來，通過財政支出等方式用于公共服務，改善低收入群體生活，促進社會公平。4