稅務(wù)真題面試題目及答案

稅務(wù)真題面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.稅收的無(wú)償性是指（）。A.國(guó)家征稅不需要付出任何代價(jià)B.國(guó)家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬C.國(guó)家征稅是無(wú)條件的D.國(guó)家征稅后納稅人得不到任何收益答案：B4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的職能（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：D5.個(gè)人所得稅工資薪金所得的免征額是（）。A.3500元B.5000元C.800元D.4800元答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅答案：B8.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：C9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.下列屬于中央稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系中，屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.房產(chǎn)稅答案：ABC2.稅收的形式特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC5.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：ABC6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.納稅人的素質(zhì)答案：ABC7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：ABCD8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人B.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額D.對(duì)部分消費(fèi)品實(shí)行消費(fèi)稅目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)答案：ABCD9.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD10.納稅申報(bào)的方式主要有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。（）答案：正確5.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例等是永遠(yuǎn)固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。（）答案：正確7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般為生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確9.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：錯(cuò)誤10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入的能力。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：（1）增值稅具有中性，不會(huì)干擾資源配置。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，避免重復(fù)征稅。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。（4）便于出口退稅，有利于本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：（1）重點(diǎn)檢查。（2）分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查。（3）集中性檢查。（4）臨時(shí)性檢查。（5）專(zhuān)項(xiàng)檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)。（2）優(yōu)化納稅服務(wù)，降低納稅人的辦稅成本。（3）完善稅收征管制度，減少稅收漏洞。（4）加大稅收違法處罰力度，提高違法成本。2.論述稅收政策如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整？答案：（1）通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。（2）對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中的落后產(chǎn)能提高稅收負(fù)擔(dān)。（3）調(diào)整消費(fèi)稅等稅種對(duì)消費(fèi)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生引導(dǎo)作用，間接影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3.分析稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義。答案：（1）降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)