2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)核心考點(diǎn)模擬試題解析

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)核心考點(diǎn)模擬試題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。C.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。D.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)僅在企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)才能確認(rèn)。B.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)。C.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為基礎(chǔ)。D.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)。3.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債僅在企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)才能確認(rèn)。B.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)。C.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為基礎(chǔ)。D.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)。4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅。C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)。D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債。5.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。C.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。D.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。C.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。D.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在利潤(rùn)表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。7.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。C.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。D.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。C.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。D.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在利潤(rùn)表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。9.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。C.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。D.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。10.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。C.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在利潤(rùn)表上列示。D.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在利潤(rùn)表上列示，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.所得稅會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容包括（）。A.確定遞延所得稅資產(chǎn)B.確定遞延所得稅負(fù)債C.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅D.計(jì)算所得稅費(fèi)用E.確定遞延所得稅收益2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)僅在企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)才能確認(rèn)。B.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)。C.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為基礎(chǔ)。D.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)。E.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。3.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債僅在企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)才能確認(rèn)。B.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)。C.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為基礎(chǔ)。D.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)。E.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅。C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)。D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債。E.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅收益。5.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。C.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。D.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。E.所得稅會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的重要手段。三、判斷題要求：判斷每小題的正誤。1.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。（）3.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。（）4.所得稅會(huì)計(jì)不涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用。（）5.所得稅會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的重要手段。（）6.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)。（）7.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債。（）8.所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性。（）9.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)時(shí)，應(yīng)以企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。（）10.所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅收益。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)題目所給條件，進(jìn)行計(jì)算并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊為50萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。5.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。五、綜合題要求：根據(jù)題目所給條件，進(jìn)行分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊為50萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。5.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述所得稅會(huì)計(jì)的基本原則。2.解釋遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的概念。3.說(shuō)明所得稅費(fèi)用與當(dāng)期應(yīng)交所得稅之間的關(guān)系。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述所得稅會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性。1.結(jié)合某一企業(yè)實(shí)際案例，分析所得稅會(huì)計(jì)在該企業(yè)中的應(yīng)用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，回答提出的問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元，稅法規(guī)定的稅率為25%。該企業(yè)2024年度發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為3萬(wàn)元，稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。（2）計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，稅法規(guī)定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。（3）計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備為7萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。（4）計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（5）計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用為15萬(wàn)元，稅法規(guī)定長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用，并說(shuō)明所得稅會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：所得稅會(huì)計(jì)的核心是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用，涉及企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用，但并不直接反映在所得稅費(fèi)用中。2.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件之一是企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，以確保能夠抵扣遞延所得稅資產(chǎn)。3.B解析：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)，因?yàn)檫@些因素決定了未來(lái)可能產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。4.A解析：所得稅費(fèi)用由當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅組成，遞延所得稅可能為正（遞延所得稅收益）或負(fù)（遞延所得稅費(fèi)用）。5.C解析：所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性，同時(shí)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，因?yàn)樗鼈兇砥髽I(yè)的未來(lái)稅負(fù)或潛在收益。7.C解析：所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，這兩個(gè)項(xiàng)目直接影響所得稅費(fèi)用的計(jì)算。8.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，因?yàn)樗鼈兇砥髽I(yè)的未來(lái)稅負(fù)或潛在收益。9.C解析：所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性，同時(shí)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。10.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，因?yàn)樗鼈兇砥髽I(yè)的未來(lái)稅負(fù)或潛在收益。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：所得稅會(huì)計(jì)的核心是確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。2.AB解析：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)，同時(shí)企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。3.AB解析：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)，同時(shí)企業(yè)預(yù)期未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。4.ABDE解析：所得稅費(fèi)用由當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅組成，遞延所得稅可能為正或負(fù)，且與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)有關(guān)。5.ABCDE解析：所得稅會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一致性和可比性，并且是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)處理所得稅費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)制度。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.錯(cuò)誤5.正確6.正確7.錯(cuò)誤8.正確9.正確10.錯(cuò)誤四、計(jì)算題1.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=100萬(wàn)元×25%+0=25萬(wàn)元解析：根據(jù)題目所給條件，直接計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。2.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=200萬(wàn)元×25%+0=50萬(wàn)元解析：根據(jù)題目所給條件，直接計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞