重要考點稅務(wù)師試題及答案

重要考點稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.職工工資及三項社會保險費

D.罰款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.國有企業(yè)利潤

B.外商投資企業(yè)利潤

C.個人獨資企業(yè)利潤

D.合伙企業(yè)利潤

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.供水、供電、供氣、供熱等公用事業(yè)服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.國際運輸服務(wù)

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.職工福利費

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項目

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項目

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.免稅項目企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

14.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去免稅所得

C.應(yīng)納稅所得額減去減除費用

D.應(yīng)納稅所得額減去專項扣除

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.合同簽訂的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實際情況自行選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

9.增值稅的免稅項目是指稅法規(guī)定的免征增值稅的項目。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.簡述增值稅進項稅額的抵扣條件和范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費稅在征稅范圍和稅率方面的區(qū)別及其原因。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠政策中的重要作用及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.BC

3.ABD

4.ABD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.AB

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法為：會計利潤±稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項目=應(yīng)納稅所得額。

3.增值稅進項稅額的抵扣條件包括：取得合法的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書；貨物或勞務(wù)已投入使用；進項稅額與銷項稅額相對應(yīng)。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免稅等。

四、論述題答案

1.增值稅和消費稅在征稅范圍和稅率方面的區(qū)別在于：增值稅的征稅范圍廣泛，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，主要針對商品和勞務(wù)的增值額；消費稅的征稅范圍相對較