稅務師考試輕松應對策略試題及答案

稅務師考試輕松應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.捐贈支出

B.利息支出

C.罰款支出

D.壞賬損失

3.下列各項中，不屬于增值稅納稅人分類的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.自愿納稅義務人

D.減半征收納稅人

4.下列各項中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務

C.提供交通運輸業(yè)勞務

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稅收滯納金

6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅專用發(fā)票

D.個人所得稅專用發(fā)票

7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有：

A.納稅人銷售貨物的時間

B.納稅人提供應稅勞務的時間

C.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的時間

D.納稅人接受應稅勞務的時間

8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)注冊資本

9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的內(nèi)容的有：

A.納稅人名稱、納稅人識別號

B.稅種、稅目

C.納稅申報期

D.納稅人法定代表人

10.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人分類的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.營業(yè)稅代扣代繳義務人

11.下列各項中，不屬于個人所得稅的征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許經(jīng)營所得

12.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理的內(nèi)容的有：

A.發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保存

B.發(fā)票的核銷、退票

C.發(fā)票的查詢、驗證

D.發(fā)票的印制、銷售

13.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有：

A.納稅人銷售貨物的時間

B.納稅人提供應稅勞務的時間

C.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的時間

D.納稅人接受應稅勞務的時間

14.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)注冊資本

15.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的內(nèi)容的有：

A.納稅人名稱、納稅人識別號

B.稅種、稅目

C.納稅申報期

D.納稅人法定代表人

16.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人分類的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.營業(yè)稅代扣代繳義務人

17.下列各項中，不屬于個人所得稅的征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許經(jīng)營所得

18.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理的內(nèi)容的有：

A.發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保存

B.發(fā)票的核銷、退票

C.發(fā)票的查詢、驗證

D.發(fā)票的印制、銷售

19.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有：

A.納稅人銷售貨物的時間

B.納稅人提供應稅勞務的時間

C.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的時間

D.納稅人接受應稅勞務的時間

20.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)注冊資本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

5.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等應稅勞務的單位和個人征收的一種稅。（）

6.增值稅納稅人在銷售貨物時，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.營業(yè)稅的納稅人應當按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應納稅額。（）

10.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.解釋什么是增值稅的免稅政策。

4.簡要描述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.分析增值稅改革對企業(yè)和納稅人帶來的影響及應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.C

解析思路：罰款支出屬于企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項目。

3.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，自愿納稅義務人和減半征收納稅人不屬于分類。

4.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等，但不包括稅收滯納金。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票屬于增值稅發(fā)票，而個人所得稅專用發(fā)票不屬于。

7.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等行為發(fā)生的時間。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的收入總額、成本、利潤總額等，但不包括注冊資本。

9.D

解析思路：增值稅納稅申報內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、稅目、納稅申報期等，但不包括納稅人法定代表人。

10.D

解析思路：營業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特許納稅人和營業(yè)稅代扣代繳義務人不屬于分類。

11.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，但不包括特許經(jīng)營所得。

12.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保存、核銷、退票、查詢、驗證、印制、銷售等。

13.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等行為發(fā)生的時間。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的收入總額、成本、利潤總額等，但不包括注冊資本。

15.D

解析思路：增值稅納稅申報內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、稅目、納稅申報期等，但不包括納稅人法定代表人。

16.D

解析思路：營業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特許納稅人和營業(yè)稅代扣代繳義務人不屬于分類。

17.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，但不包括特許經(jīng)營所得。

18.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保存、核銷、退票、查詢、驗證、印制、銷售等。

19.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等行為發(fā)生的時間。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的收入總額、成本、利潤總額等，但不包括注冊資本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅由一般納稅人領(lǐng)用和開具，小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)用。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年以上，而不是5年。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：確保稅款的正確征收；方便稅務機關(guān)進行稅收管理；便于納稅人進行納稅申報和稅款抵扣；促進企業(yè)加強財務管理。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.增值稅的免稅政策是指在一定條件下，對某些貨物或者勞務免征增值稅，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代理申報等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務師通過專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)效益。稅務師的作用包括：為企業(yè)提供稅收政策咨詢；進行稅收風險評估；制定稅收籌劃方案；協(xié)助企業(yè)進行納稅申報；處理稅收爭議等。稅務師在稅收